Cara Menemukan Kesalahan dalam Saldo Saldo yang Tidak Disesuaikan

Kekuatan dari metode akuntansi entri ganda berpusat di sekitar sifatnya memeriksa diri sendiri, yang mengarah pada keyakinan bahwa catatan keuangan suatu bisnis lengkap dan akurat. Neraca uji coba adalah laporan akuntansi yang kurang penting sekarang karena perangkat lunak akuntansi komputer menginternalisasi prosedur double-entry, yang membutuhkan pencatatan tunggal transaksi, dan karenanya menghilangkan kesalahan transkripsi antara entri debit dan kredit dari setiap satu transaksi.

Namun, neraca saldo masih memiliki tempat, ketika seorang pembukuan atau akuntan ingin menunjukkan keadaan seorang jenderal sebelum melakukan koreksi kesalahan, yang disebut penyesuaian, diperlukan ketika keseimbangan percobaan tidak akan menyeimbangkan. Baik Anda menggunakan sistem akuntansi berbasis manual atau komputer, saldo percobaan yang tidak disesuaikan berfungsi sebagai dokumen internal yang kuat untuk menjaga keakuratan akun perusahaan.

Menyusun Laporan Neraca Uji Coba yang Tidak Disesuaikan

Dalam bentuknya yang paling sederhana, laporan neraca saldo pada dasarnya terdiri dari tiga kolom: nama akun dan jumlah debit dan kredit untuk setiap akun. Akun pada dasarnya merupakan akun debit atau kredit, jadi umumnya hanya ada data di kolom yang sesuai. Kolom lainnya memiliki nilai nol. Total debet dan kredit untuk semua akun harus sama untuk membantu mengkonfirmasi keakuratan data dalam buku besar dan saldo percobaan tidak akan menyeimbangkan jika transaksi tidak dimasukkan dengan benar di kedua debit dan akun kredit. Mempersiapkan laporan saldo percobaan sebelum melakukan koreksi disebut saldo percobaan yang tidak disesuaikan. Jika bebas kesalahan, atau jika koreksi pada akun kemudian dilakukan untuk membuatnya dalam keseimbangan, laporan selanjutnya kemudian disebut saldo percobaan yang disesuaikan.

Akun mana yang paling mungkin memiliki saldo debet?

Biasanya, akun seperti pengeluaran, kerugian, aset, uang tunai, dan akun penarikan pemilik memiliki saldo debit. Ini adalah akun yang nilainya meningkat dengan entri debet sementara berkurang dengan entri kredit. Demikian pula, akun seperti penjualan, capital gain, kewajiban, dan ekuitas pemilik memiliki saldo kredit. Saldo mereka meningkat ketika dikreditkan, dan mereka berkurang dengan debit.

Semua transaksi menciptakan entri debit dan kredit, bahkan jika Anda memasukkan transaksi hanya sekali dalam aplikasi akuntansi yang membuat format entri ganda dalam perangkat lunak. Sebagai contoh, sebuah perusahaan yang menerima pinjaman bank sebesar $ 5.000 akan mendebit rekening kasnya, meningkatkan nilai akun itu sebesar $ 5.000, sementara secara bersamaan mengkredit rekening wesel bayar dengan jumlah yang sama, karena jumlah pinjamannya telah meningkat.

Apa itu Contoh Kesalahan Transkripsi?

Pertimbangkan pinjaman bank $ 5.000 dari perspektif neraca percobaan. Jika entri debet dan kredit cocok, transaksi ini dalam saldo dan tidak memiliki efek negatif pada saldo percobaan dari buku besar. Namun, bayangkan sebuah perusahaan menggunakan sistem pembukuan manual, dan entri pinjaman didebit ke akun tunai sebagai $ 5.000 tetapi dikreditkan ke akun hutang catatan sebagai $ 500. Untuk buku besar termasuk akun ini, saldo percobaan tidak akan menyeimbangkan jika dibiarkan tidak terselesaikan. Karena jumlah debet dan kredit mudah dibandingkan pada laporan neraca percobaan, saldo percobaan yang tidak disesuaikan akan menunjukkan perbedaan $ 4.500 antara debet dan kredit. Nol yang hilang adalah contoh kesalahan transkripsi yang ditemukan oleh laporan neraca saldo.

Kesalahan Diungkap oleh Neraca Saldo yang Tidak Disesuaikan

Meskipun cukup efektif untuk mengungkapkan beberapa jenis kesalahan, saldo percobaan yang tidak disesuaikan tidak akan menunjukkan setiap kesalahan, dan sebenarnya ada beberapa jenis kesalahan yang tidak dapat dideteksi oleh saldo percobaan. Misalnya, jika buku besar dimatikan oleh $ 0, 80, proses apa yang akan Anda gunakan untuk menemukan kesalahan? Ada sejumlah langkah yang bisa Anda lalui, menambah kerumitannya, tetapi hal pertama yang harus dipertimbangkan adalah jumlah ketidakseimbangan. Angka seperti $ 0, 80 bisa dengan mudah meninggalkan sen dari satu entri. Maka, secara logis, Anda dapat mencari transaksi dari debit atau kredit, mana yang menunjukkan 80 sen lebih, untuk jumlah yang berakhir pada $ 0, 80 dan memeriksa entri yang sesuai di akun lain.

Namun, perbedaan 80 sen bisa kumulatif atau acak, membuat pencarian Anda lebih sulit. Langkah-langkah umum untuk menemukan kesalahan dalam saldo percobaan meliputi:

• Menambahkan kolom saldo percobaan salah: ditemukan hanya dengan memeriksa ulang penambahan.

• Akun buku besar hilang: bandingkan jumlah ketidakseimbangan dengan entri akun di kolom nilai yang lebih tinggi untuk menemukan akun yang hilang dari kolom nilai yang lebih rendah.

• Memasukkan akun di kolom buku besar yang salah: bagi jumlah ketidakseimbangan dengan 2 dan cari saldo akun untuk jumlah ini.
• Membagi jumlah ketidakseimbangan dengan 9: Jika ketidakseimbangan dibagi rata dengan angka 9, kemungkinan ada transposisi (pengalihan digit) atau trans-penempatan (penempatan titik desimal yang salah) yang menyebabkan kesalahan.

Jika kesalahan masih ada, Anda harus mencari masing-masing akun yang termasuk dalam neraca saldo.

Peringatan

• Beberapa kesalahan tidak diungkapkan oleh saldo percobaan, termasuk kesalahan seperti transaksi yang dihapus atau kesalahan yang dicatat secara salah tetapi identik di dua akun. Saldo uji coba yang tidak seimbang pasti menunjukkan kesalahan, sedangkan saldo uji coba yang seimbang mungkin atau mungkin tidak bebas dari kesalahan.