Mengapa Perusahaan Akan Menggunakan Dividen Likuidasi?

Dividen yang dilikuidasi digunakan ketika suatu perusahaan dibubarkan dan perlu membagikan asetnya kepada para pemegang saham. Dibayar setelah memenuhi semua hutang perusahaan, dividen likuidasi dimaksudkan untuk memberikan pengembalian investasi. Perusahaan mengeluarkan dividen ini jika berencana untuk menghentikan bisnisnya atau jika berencana untuk bergabung dengan perusahaan lain dengan nama baru.

Ditentukan Likuidasi

Ketika sebuah perusahaan memutuskan untuk tutup, perusahaan akan melikuidasi asetnya. Ini berarti bahwa bisnis menjual tidak hanya inventaris apa pun yang dimilikinya, tetapi alat produksinya, bangunan, dan aset lain yang dimilikinya. Tujuan dari latihan ini adalah untuk mendapatkan uang yang diperlukan untuk melunasi utangnya dan kemudian membagikan sisanya kepada para pemegang sahamnya melalui dividen likuidasi. Seringkali likuidasi diawasi oleh penerima, atau perwakilan yang dipilih dari pemegang saham, yang mengawasi proses untuk memastikan bahwa itu berjalan dengan lancar dan bahwa perusahaan memaksimalkan pengembalian dari penjualan asetnya.

Implikasi Pajak Likuidasi

Ketika Anda menerima dividen likuidasi, jumlah tersebut akan dilaporkan kepada Anda pada formulir 1099-DIV, dalam kotak 8 atau 9. Hanya jumlah yang melebihi dasar wajib pajak dalam stok adalah modal; ini dikenakan pajak sebagai capital gain. Dasar dalam stok adalah berapa banyak pembayar pajak dibayar untuk memperoleh stok. Keuntungan modal diperlakukan sebagai jangka panjang atau jangka pendek tergantung pada apakah Anda memiliki saham selama lebih dari satu tahun. Jika Anda membeli saham pada waktu yang berbeda, bagilah dividen menjadi jangka pendek dan jangka panjang secara proporsional, berdasarkan pada saat setiap blok saham diperoleh.

Penggabungan Bebas Pajak

Ketika satu perusahaan bergabung dengan yang lain, kedua belah pihak umumnya ingin menghindari mengakui keuntungan apa pun pada transaksi. Akibatnya, kode pajak memungkinkan untuk merger atau reorganisasi bebas pajak. Walaupun ada banyak jenis berbeda, benang merahnya adalah bahwa sebagai imbalan untuk memperoleh aset atau saham perusahaan target, perusahaan yang mengakuisisi menyediakan sahamnya, dan kadang-kadang uang tunai dan properti lainnya, kepada pemegang saham perusahaan target. Hasilnya adalah bahwa pihak pengakuisisi mengambil alih target dan mantan pemegang saham perusahaan target sekarang menjadi pemegang saham di pihak pengakuisisi. Pemegang saham target mantan mendapatkan saham pengakuisisi mereka dari dividen likuidasi.

Implikasi Pajak Merger

Tujuan dari jenis merger ini adalah untuk meminimalkan dampak pajak, jadi jika hanya saham yang dipertukarkan, keuntungan atau kerugian tidak akan diakui oleh salah satu pihak. Pemegang saham perusahaan target mantan mentransfer basis mereka ke saham baru mereka, dan ketika mereka menjual saham perusahaan yang mengakuisisi mereka akan menggunakan angka itu untuk menghitung laba atau rugi kena pajak mereka. Namun, jika merger adalah untuk uang tunai dan saham, pemegang saham perusahaan target harus mengakui keuntungan yang dikaitkan dengan transaksi sejauh mereka menerima uang tunai. Dasar mereka akan meningkat dengan jumlah keuntungan yang dikenakan pajak. Sebagai contoh, jika pemegang saham menerima $ 10.000 tunai bersama dengan saham dari merger dan investasinya telah meningkat nilainya sebesar $ 20.000 berdasarkan investasi awalnya sebesar $ 5.000, berikut ini akan terjadi. Pemegang saham harus melaporkan keuntungan $ 10.000 dan basis barunya di saham adalah $ 15.000.

Kiat

Untuk pengembalian yang kompleks, berkonsultasilah dengan profesional pajak, seperti akuntan publik bersertifikat (CPA) atau pengacara berlisensi, karena ia dapat menangani kebutuhan individu Anda dengan baik. Simpan catatan pajak Anda setidaknya selama tujuh tahun, untuk melindungi dari kemungkinan audit di masa depan.