Efek dari Sewa yang Maksimum dan Neraca

Ketika bisnis Anda menyewakan peralatan alih-alih membelinya, ada dua cara Anda bisa menangani sewa dalam akuntansi Anda. Bergantung pada ketentuan sewa, Anda bisa memperlakukannya sebagai sewa operasi atau sewa modal. Sewa yang dikapitalisasi memiliki efek signifikan pada neraca, sementara sewa operasi tidak muncul sama sekali.

Entri

Ketika Anda mengkapitalisasi sewa, aset muncul di neraca Anda sama seperti jika Anda membelinya. Katakanlah Anda menyewa truk selama tiga tahun. Truk berjalan di neraca sebagai aset tetap - properti, pabrik dan peralatan. Nilai yang diberikan untuk aset tersebut adalah nilai pasar truk yang wajar atau nilai sekarang dari pembayaran sewa, mana yang lebih rendah. (Nilai sekarang adalah jumlah dari semua pembayaran di masa depan bila disesuaikan dengan dolar saat ini.) Di sisi kewajiban neraca, Anda membuat kewajiban sewa yang setara dengan nilai aset. Jika truk masuk ke neraca sebesar $ 20.000, misalnya, maka kewajiban sewa juga akan muncul sebagai $ 20.000.

Pengaturan

Aset sewaan akan didepresiasi sama seperti aset yang sebenarnya dimiliki perusahaan. Jika perusahaan Anda menggunakan depresiasi garis lurus untuk aset, maka Anda juga akan menggunakannya untuk truk. Nilai buku aset dengan demikian menurun seiring waktu. Di sisi kewajiban, Anda memperlakukan kewajiban sewa seperti utang, menguranginya seiring waktu saat Anda membayar sewa. Anda melaporkan pembayaran sewa pada laporan laba rugi sebagai kombinasi dari biaya penyusutan dan biaya bunga.

Efek

Sewa yang dikapitalisasi meningkatkan nilai total aset pada neraca Anda. Itu memengaruhi sejumlah rasio yang digunakan kreditor, calon investor, dan lainnya untuk mengevaluasi profitabilitas dan efisiensi perusahaan Anda. Ini akan mengurangi pengembalian aset Anda (pada dasarnya, laba yang dihasilkannya untuk setiap aset senilai $ 1) dan perputaran asetnya (penjualan yang dihasilkan untuk setiap aset senilai $ 1). Dan karena sewa juga muncul sebagai liabilitas, itu mempengaruhi ukuran leverage keuangan, seperti rasio liabilitas Anda terhadap ekuitas. Singkatnya, sewa yang dikapitalisasi dapat membuat kinerja perusahaan Anda terlihat lebih buruk, sehingga bisnis sering menyusun sewa sedemikian rupa sehingga mereka dapat melaporkannya sebagai sewa operasi.

Kriteria

Karena perusahaan biasanya memilih untuk tidak menyewakan neraca, Dewan Standar Akuntansi Keuangan - badan pembuat peraturan untuk akuntansi bisnis - menetapkan empat kondisi di mana sewa harus dikapitalisasi. Pertama, penyewa (perusahaan yang menyewakan aset) secara otomatis mendapatkan kepemilikan aset di akhir masa sewa. Kedua, lessee dapat membeli aset dengan harga murah pada akhir masa sewa. Ketiga, sewa beroperasi setidaknya 75 persen dari masa manfaat aset. Keempat, nilai sekarang dari pembayaran sewa pada awal sewa setidaknya 90 persen dari nilai pasar wajar aset.

Sewa operasi

Sewa operasi tidak muncul di neraca sama sekali - baik sebagai aset atau kewajiban. Anda cukup melaporkan pembayaran sewa sebagai biaya sewa pada laporan laba rugi. Perusahaan sering menyusun kontrak sewa sehingga tidak memenuhi kriteria kapitalisasi apa pun dan karenanya dapat diperlakukan sebagai sewa operasi.