Efek pada Penghasilan Pra-Pajak dari Persediaan yang Berlebihan

Jika bisnis Anda harus mengelola inventaris, Anda mungkin mengalami situasi yang menyebabkan Anda salah menyatakan nilai inventaris Anda. Persediaan yang berlebihan dapat timbul dari berbagai penyebab, termasuk penghitungan yang tidak akurat, perkiraan yang tidak tepat, kerusakan atau pencurian yang tidak terdeteksi dan, dalam beberapa kasus, kebijakan manajemen. Jika Anda melebih-lebihkan inventaris, penghasilan sebelum pajak Anda akan salah.

Harga pokok penjualan

Menurut formula persediaan, harga pokok penjualan, atau COGS, sama dengan biaya persediaan awal ditambah pembelian persediaan dikurangi persediaan akhir. Jika Anda melebih-lebihkan biaya persediaan akhir, COGS Anda dikecilkan. Laba kotor Anda sama dengan pendapatan penjualan Anda dikurangi COGS, jadi COGS yang dikecilkan mengembang laba kotor, pendapatan sebelum pajak, dan laba bersih. Dampak pada laba bersih Anda adalah jumlah pernyataan berlebihan yang dikalikan dengan tarif pajak marjinal Anda. Misalnya, jika Anda melebih-lebihkan persediaan akhir sebesar $ 30.000 dan tarif pajak marginal Anda adalah 30 persen, Anda akan membayar pajak lebih banyak sebesar $ 9.000.

Gagal Ditandai

Salah satu penyebab dari persediaan yang berlebihan adalah kegagalan untuk mengenali kerugian karena lebih rendahnya biaya atau pasar, atau LCM. Di bawah metode penetapan biaya ini, Anda menuliskan inventaris yang akan dijual di bawah biayanya. Anda dapat mengalami kerugian LCM karena berbagai alasan, termasuk kerusakan, pembusukan, usang, penarikan pemerintah dan embargo ekspor. Standar akuntansi internasional mengharuskan perusahaan untuk menuliskan inventaris dengan biaya yang lebih rendah dan nilai realisasi bersih, yang meliputi biaya untuk menyelesaikan dan menjual item persediaan. Namun, penetapan biaya LCM bersifat opsional berdasarkan aturan Internal Revenue Service.

Perkiraan yang salah

IRS memungkinkan Anda memperkirakan persediaan akhir dengan menggunakan metode persediaan eceran. Proses ini mengharuskan Anda untuk menghitung persentase biaya-ke-harga yang diharapkan dari inventaris Anda. Gambar COGS Anda dengan menerapkan persentase ini ke pendapatan penjualan dan kemudian menyelesaikan formula persediaan untuk mengakhiri persediaan. Estimasi ini kemungkinan berbeda dari inventaris akhir Anda yang sebenarnya karena kesalahan dalam memperkirakan persentase biaya-ke-harga. Kesalahan dapat timbul karena peristiwa seperti penjualan liburan dan likuidasi persediaan. IRS mengharapkan Anda untuk mengambil inventaris fisik pada interval yang masuk akal untuk memperbaiki perbedaan antara estimasi persediaan aktual.

Penghasilan Terkelola

Perusahaan mungkin memiliki kebijakan untuk mengelola pendapatan - memanipulasi pengeluaran dan pendapatan untuk meningkatkan pendapatan. Salah satu cara untuk mencapai kebijakan ini adalah melebih-lebihkan persediaan akhir dengan sengaja. Manajer memiliki banyak cara cerdas untuk mencapai hal ini, seperti menunda pengakuan penjualan atau menghitung persediaan yang tidak jelas. Perusahaan dapat mengelola pendapatan karena beberapa alasan. Misalnya, bos mungkin menerima bonus karena "memukul angka mereka." Skema lain termasuk memperkuat neraca untuk membantu memenuhi syarat untuk pinjaman atau menggembungkan laba ditahan untuk menghindari pemotongan dividen. Manajemen laba dapat berubah menjadi penipuan dan menghasilkan penuntutan pidana.