Acara Penggalangan Dana & Pajak

Banyak 501 (c) 3 amal mengadakan acara penggalangan dana untuk menambah biaya operasi mereka atau mengumpulkan uang untuk proyek-proyek tertentu. Seringkali, badan amal ini berupaya untuk menarik hadirin dengan mengumumkan bahwa tiket acara dan pembelian dapat dikurangkan dari pajak; Namun, undang-undang IRS tidak setuju. Biasanya, hanya jumlah yang dibayarkan peserta di atas nilai nominal tiket atau barang yang dapat dikurangkan dari pajak. Amal bertanggung jawab untuk memberi tahu para donor apakah barang dan hadiah acara dapat dikurangkan dari pajak.

Ikhtisar

Badan amal yang mengadakan acara penggalangan dana harus mempertimbangkan aturan pajak negara bagian dan federal saat meminta hadiah dan mendistribusikan barang-barang acara kepada para donor. Misalnya, badan amal yang mengadakan lelang diam-diam harus memastikan bahwa peserta mengetahui bagian yang dapat dikurangkan dari pajak dari barang lelang dengan mendaftarkan nilai pasar yang adil pada setiap barang. Badan amal juga harus memastikan bahwa peserta acara memahami bagian mana (jika ada) dari tiket acara dan hadiah lain-lain yang dapat dikurangkan dari pajak, dengan secara mencolok menyertakan bahan tertulis di acara tersebut. Selain itu, beberapa negara bagian mewajibkan badan amal untuk membayar pajak penjualan atas barang yang dibeli untuk acara tersebut, meskipun badan amal tersebut biasanya dibebaskan dari pajak penjualan pada waktu lain dalam setahun.

Pembelian dan Pajak Donor

Orang sering berasumsi bahwa barang yang mereka beli di acara penggalangan dana organisasi amal benar-benar dapat mengurangi pajak, tetapi IRS tidak setuju. Ketika datang untuk membeli item lelang, donor tidak dapat mengambil potongan penuh untuk item; menurut IRS, hanya nilai pasar wajar dari suatu item di atas yang dibayar donor untuknya yang sebenarnya dapat dikurangkan dari pajak. Misalnya, jika seorang donor membayar $ 40 untuk barang senilai $ 30, mereka dapat mengurangi $ 10 untuk membeli barang tersebut. Tetapi jika donor membayar $ 40 dan barang itu bernilai $ 50, tidak ada bagian dari hadiah mereka yang dapat dikurangkan dari pajak. Aturan ini juga berlaku untuk barang fisik dan tiket acara.

Hadiah dan Pajak Sumbangan

Donor yang membeli item acara penggalangan dana harus melakukan kebijaksanaan jika mereka memasukkan item pada pengembalian pajak mereka. Jika seorang donor memberikan barang kepada badan amal yang sudah dimiliki oleh bisnis donor, donor harus memastikan bahwa mereka tidak mengambil dua pengurangan pajak untuk barang yang sama. Misalnya, jika seorang wirausahawan membeli aset bisnis seperti printer, dan selama tahun pertama kepemilikan bisnis tersebut mengambil pengurangan pajak pada printer, mereka tidak diperbolehkan mengambil pengurangan pajak pada printer ketika memberikannya kepada badan amal. . Jika pemilik bisnis ingin membantu badan amal dan masih menerima pengurangan pajak, mereka harus menjual printer dan menyumbangkan hasil uang tunai. Ini akan memungkinkan mereka untuk mengurangi hadiah uang tunai mereka kepada grup.

Pajak dan Tanggung Jawab Amal

Pada akhirnya, badan amal bertanggung jawab untuk menyampaikan undang-undang pajak IRS kepada para donor mereka. Jika badan amal lalai memberi tahu para donor tentang tingkat pengurangan pajak atas hadiah dan pembelian mereka yang diperoleh pada acara penggalangan dana, badan amal itu dapat didenda hingga $ 10.000 per tahun. Jika amal adalah subjek dari denda seperti itu, amal juga harus memberi para donor pengembalian uang untuk barang-barang acara yang tidak dapat dikurangkan dari pajak. Pengecualian untuk persyaratan ini adalah hadiah "nilai tidak penting, " seperti hadiah tunai untuk kurang dari $ 50, token murah, seperti kalender dan T-shirt, atau barang-barang promosi yang dikirim ke donor tanpa persetujuan.