Metode FIFO & Dasar Biaya

Basis biaya adalah jumlah uang yang Anda habiskan untuk suatu aset sebelum Anda menjualnya. Jika Anda membeli atau membuat banyak unit aset ini dengan harga berbeda dan kemudian menjualnya, penghasilan dan pajak penghasilan Anda akan bergantung pada basis biaya yang Anda gunakan untuk barang yang dijual. Dari perspektif bisnis, aset mungkin berupa inventaris; untuk individu atau bisnis, mereka mungkin investasi.

Dasar Biaya Persediaan

Di bawah aturan kapitalisasi seragam dari Revenue Service Internal, Anda harus memasukkan biaya tidak langsung langsung dan tertentu ketika menghitung harga pokok penjualan, atau COGS, untuk persediaan barang. Biaya langsung adalah biaya yang dapat Anda ikat langsung ke item inventaris. Ini termasuk biaya grosir barang dagangan dan bahan dan tenaga kerja yang digunakan untuk memproduksi persediaan untuk dijual. Menurut IRS, Anda juga harus memasukkan biaya-biaya tertentu lainnya dalam COGS, termasuk wadah dan paket yang tidak terpisahkan dengan barang inventaris, biaya pengangkutan dan porsi biaya overhead yang dialokasikan yang diperlukan untuk membuat atau menyimpan inventaris. IRS memberikan contoh-contoh biaya overhead yang dapat dialokasikan: “sewa, panas, cahaya, listrik, asuransi, depresiasi, pajak, pemeliharaan, tenaga kerja, dan pengawasan.”

Pertama masuk pertama keluar

Ketika Anda menjual inventaris, Anda perlu membuat asumsi tentang basis biaya yang digunakan dalam COGS untuk mengetahui laba kotor Anda - hasil penjualan dikurangi COGS. Dalam metode masuk pertama, keluar pertama, atau FIFO, Anda menggunakan biaya inventaris terlama terlebih dahulu. Misalnya, jika Anda membeli dua lot barang identik, Anda harus menerapkan basis biaya dari lot yang lebih tua ke COGS terlebih dahulu. Pada saat kenaikan biaya, FIFO biasanya akan menciptakan laba kotor terbesar, karena basis biaya tertua adalah yang terendah. Dalam keadaan ini, tagihan pajak Anda akan lebih tinggi daripada Anda menggunakan metode aliran biaya alternatif, seperti biaya masuk terakhir, keluar pertama, rata-rata atau identifikasi spesifik. Kebalikannya benar pada saat-saat ketika biaya jatuh.

Efek

FIFO juga merupakan salah satu metode aliran biaya yang dapat Anda gunakan untuk mencari untung dan rugi modal dari investasi keuangan seperti saham, obligasi, opsi, dan reksa dana. Basis biaya investasi termasuk harga pembelian serta biaya, komisi dan biaya lain yang diperlukan untuk pembelian. Pialang atau perusahaan reksa dana Anda mencatat setiap transaksi pembelian secara terpisah dalam "lot pajak" yang mencakup dasar biaya pembelian. Jika broker atau dana Anda, baik melalui default atau karena instruksi eksplisit Anda, menggunakan metode FIFO, maka dasar biaya dari sekuritas yang dijual berisi lot pajak tertua terlebih dahulu. Di pasar yang meningkat, ini akan menciptakan capital gain terbesar dan karenanya merupakan tagihan pajak terbesar.

Pertimbangan Investasi

Investasi yang menggunakan metode FIFO adalah yang paling mungkin menciptakan keuntungan dan kerugian modal jangka panjang. IRS menawarkan keringanan pajak untuk keuntungan modal jangka panjang; ini berlaku untuk sekuritas yang Anda miliki selama lebih dari satu tahun. Pialang atau dana Anda melaporkan keuntungan dan kerugian modal kepada Anda dan IRS pada Formulir 1099-B. Formulir berisi basis biaya untuk semua investasi yang dilakukan pada atau setelah 1 Januari 2011. Anda harus menyediakan dasar biaya pada penjualan sekuritas yang Anda beli sebelum tanggal tersebut. Morningstar melaporkan bahwa survei pialang informal mengungkapkan bahwa sebagian besar menggunakan FIFO sebagai metode default mereka untuk menentukan basis biaya.