Peraturan Pemerintah Federal & Negara Bagian untuk 501 (c) (3) Organisasi

Mengorganisir kelompok amal atau layanan sosial dapat membawa Anda lebih dekat dan pribadi dengan hukum federal, yang memungkinkan pembebasan pajak untuk organisasi yang memenuhi syarat yang berlaku untuk status 501 (c) (3) dengan IRS. Aturan IRS dasar tentang pembebasan melibatkan tujuan dan kegiatan kelompok; undang-undang negara bagian mewajibkan pendaftaran kelompok-kelompok tersebut dan aplikasi tambahan untuk pembebasan pajak.

Pedoman IRS dan Tujuan Bebas

IRS membutuhkan 501 (c) (3) kelompok untuk diorganisir untuk "tujuan yang dikecualikan, " yang dapat bersifat amal, pendidikan, sastra atau ilmiah. Kode pajak juga memungkinkan pembebasan untuk pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau hewan atau membina olahraga amatir. Sebuah kelompok yang didedikasikan untuk meningkatkan keselamatan publik, memerangi diskriminasi atau kenakalan remaja, melindungi monumen publik atau memperbaiki perumahan yang rusak juga mungkin memenuhi syarat. Hasil dari kegiatan ini mungkin tidak menguntungkan setiap anggota atau pemegang saham - grup harus memiliki tujuan publik, bukan pribadi.

Aplikasi dan Pengembalian

Di bawah aturan IRS, 501 (c) (3) harus diatur sebagai trust, asosiasi atau korporasi dan harus mengajukan Formulir 1023, Aplikasi untuk Pengakuan Pengecualian. Formulir 26 halaman yang melelahkan (dengan jadwal) ini menanyakan pertanyaan tentang organisasi, lokasi, kegiatan, tujuan, dan keuangan, serta rincian yang lebih spesifik tentang kelompok yang diorganisasikan untuk tujuan keagamaan, pendidikan, medis, ilmiah, dan lainnya. Pada tanggal publikasi, biaya pengguna untuk mengirimkan dengan aplikasi adalah $ 750 jika penerimaan bruto adalah $ 10.000 atau lebih setahun; $ 300 untuk penerimaan bruto tahunan kurang dari $ 10.000. Setelah persetujuan, grup harus mengajukan Formulir tahunan 990, 990-EZ atau 990-N ("kartu pos-e") untuk melaporkan tanda terima dan pengeluaran.

Hukum dan Pedoman Negara

Negara memiliki pedoman dan undang-undang mereka sendiri tentang organisasi bebas pajak - 501 (c) (3) adalah penunjukan federal dan tidak memiliki kedudukan dalam hukum negara. - Di Washington, misalnya, nirlaba harus menyelesaikan Aplikasi Izin Usaha dan memilih "Nirlaba" di Bagian 3 untuk struktur bisnis. Selain itu, negara memerlukan pendaftaran dengan Divisi Amal dari kantor Sekretaris Negara. Akhirnya, aplikasi untuk pembebasan pajak diperlukan, untuk diajukan ke Departemen Pendapatan Washington. Periksa dengan negara Anda untuk hukum dan pedomannya.

Regulasi Terkait

Persyaratan federal dan negara bagian yang mengatur bisnis nirlaba sebagian besar berlaku untuk nirlaba juga. IRS mewajibkan 501 (c) (3) organisasi untuk memiliki Nomor Identifikasi Pemberi Kerja dan menahan pajak penghasilan dan gaji dari upah. Undang-undang zonasi negara berlaku untuk tempat usaha Anda, dan kontribusi harus mengikuti pedoman negara bagian dan federal agar dapat dikurangkan dari pajak. Banyak pembebasan pajak menyewa jasa agen khusus dan akuntan untuk menavigasi birokrasi dan peraturan yang berlimpah.