Disposisi & Penghasilan W-2 untuk Karyawan yang Dihentikan

Untuk usaha kecil yang terlibat dalam praktik menawarkan opsi saham insentif (ISO) kepada karyawan reguler yang memenuhi kriteria tertentu, persyaratan pelaporan W-2 tertentu mungkin diperlukan. Apakah pelaporan W-2 diperlukan tergantung pada kapan karyawan menjual saham relatif terhadap ketika karyawan menjadi memenuhi syarat untuk opsi dan kapan stok itu benar-benar dibeli.

Opsi Saham Insentif

"Sumber Penggajian" menggambarkan bahwa tidak jarang bagi perusahaan untuk menawarkan kepada karyawan tertentu kesempatan untuk membeli saham perusahaan mereka dengan harga tetap per saham yang seringkali di bawah nilai pasar wajar dari saham tersebut. Selain itu, karyawan tidak diharuskan membayar pajak atas perbedaan antara harga opsi dan harga aktual. Disposisi didefinisikan sebagai titik waktu di mana karyawan menjual saham.

Disposisi yang Memenuhi Syarat

Menurut "Sumber Penggajian, " disposisi yang memenuhi syarat adalah penjualan saham yang memenuhi dua persyaratan khusus. Pertama, penjualan saham tidak dapat terjadi kurang dari dua tahun setelah titik di mana karyawan diberi opsi untuk membeli saham bahkan jika ia tidak segera melakukannya pada saat memenuhi syarat. Persyaratan lainnya adalah stok harus disimpan setidaknya satu tahun setelah stok dibeli. Misalnya, jika seorang karyawan memenuhi syarat untuk membeli saham pada Januari 2009 dan melakukannya pada Maret 2010, ia harus menahan stok tersebut hingga Maret 2011 agar penjualan apa pun menjadi disposisi yang memenuhi syarat. Ini karena persyaratan kelayakan dua tahun akan berakhir pada Januari 2011 dan persyaratan holding satu tahun akan dipenuhi pada Maret 2011. Keuntungan menjual sebagai disposisi yang memenuhi syarat adalah bahwa pendapatan tidak dilaporkan pada W-2 sebagai penghasilan kena pajak dan hanya dikenakan pajak pada tingkat capital gain yang biasanya lebih rendah daripada penghasilan standar.

Disqualifying Dispositions

Jika salah satu dari dua kondisi yang disebutkan oleh "Sumber Penggajian" tidak terpenuhi, penjualan adalah disposisi yang didiskualifikasi. Penghasilan yang direalisasikan oleh karyawan harus dilaporkan dalam kotak 1 dari W-2. Kotak 1 adalah pajak penghasilan federal. Disposisi disposisi tidak dikenakan pajak Jaminan Sosial atau Medicare. Dengan demikian, jumlah manfaat tidak boleh dilaporkan dalam kotak 3 atau 5. Jumlah disposisi biasanya diposting di kotak 14 dan dinotasikan sebagai "ESPP."

W-2 Persyaratan Pelaporan

Apakah karyawan yang berolahraga dan kemudian menjual saham dihentikan tidak relevan karena berkaitan dengan bagaimana pelaporan W-2 ditangani. Jika karyawan tidak memenuhi persyaratan holding yang disyaratkan oleh "Sumber Penggajian, " maka pendapatan harus dilaporkan pada W-2 sebagai kena pajak untuk pajak pendapatan federal tetapi tidak ada pemotongan yang harus dilakukan ketika jumlah tersebut dicatat.