Cara Menafsirkan Rasio Akuntansi

Analisis rasio adalah metode yang telah teruji untuk mengevaluasi produktivitas bisnis. Rasio sangat penting bagi pemilik usaha kecil baik dalam membandingkan kinerja internal saat ini dengan masa lalu dan dalam membandingkan kondisi keuangan bisnis dengan persaingannya. Meskipun ada banyak rasio akuntansi yang dapat dipilih oleh pemilik usaha kecil, sebagian besar termasuk dalam salah satu dari empat kategori utama. Tidak ada yang melibatkan formula atau metode perhitungan yang sulit, membuatnya mudah untuk dihitung dan ditafsirkan.

Rasio Neraca Ukuran Biasa

Rasio ukuran umum berguna untuk melakukan perbandingan internal, pelaporan periode-ke-pelaporan dan eksternal bisnis-ke-bisnis. Rasio neraca ukuran umum berfokus pada penghitungan setiap kategori aset sebagai persentase dari total aset dan setiap kewajiban sebagai persentase dari total kewajiban ditambah dengan ekuitas pemilik. Interpretasi melibatkan mengidentifikasi tren yang, misalnya, menunjukkan kebutuhan untuk memperketat kontrol internal. Jika persentase kas menurun dari waktu ke waktu sementara persentase piutang meningkat, ini dapat menunjukkan kebutuhan bisnis untuk memperkuat kontrol penagihan dan mungkin memperkenalkan pedoman pemberian kredit yang lebih ketat. Dun & Bradstreet dan Asosiasi Manajemen Risiko, keduanya mempublikasikan informasi rasio akuntansi industri tersedia gratis di perpustakaan setempat atau dari sebagian besar pemberi pinjaman untuk digunakan untuk membuat perbandingan bisnis-ke-bisnis.

Rasio Likuiditas

Modal kerja, rasio saat ini, dan rasio uji asam semuanya membantu menilai likuiditas, ukuran kemampuan bisnis Anda untuk menutupi biaya operasional harian dan biaya kewajiban jangka pendek. Sumber data untuk likuiditas berasal dari neraca. Modal kerja dihitung dengan mengurangi kewajiban lancar dari aset lancar. Semakin besar jumlah modal kerja yang dimiliki bisnis, semakin baik ia mampu mendanai operasi harian dan melakukan pembayaran jangka pendek tepat waktu. Rasio lancar - aset lancar dibagi dengan liabilitas lancar - membangun hubungan antara aset lancar dan liabilitas lancar. Semakin dekat rasionya dengan 1: 1, semakin sedikit cairan dan semakin dekat bisnisnya dengan tidak memiliki modal kerja. Rasio uji asam membangun hubungan antara aset yang dapat dengan cepat dikonversi menjadi uang dibandingkan dengan jumlah liabilitas lancar. Ini menentukan apakah bisnis memiliki aset jangka pendek yang cukup untuk menutupi kewajiban utang langsung tanpa menjual aset modal. Rasio kurang dari 1: 1 adalah signifikan dan harus ditangani segera. Rumusnya mirip dengan rasio saat ini kecuali bahwa persediaan, persediaan dan biaya dibayar di muka tidak termasuk.

Rasio Solvabilitas

Rasio akuntansi solvabilitas menarik bagi pemberi pinjaman dan perusahaan pembiayaan. Untuk alasan ini, setiap pemilik usaha kecil harus memahami cara menghitung dan menafsirkan data solvabilitas. Rasio hutang terhadap nilai dan rasio penjualan terhadap modal bersih sama pentingnya. Rumus untuk rasio utang terhadap neto adalah total liabilitas dibagi dengan net worth. Pemberi pinjaman umumnya menganggap bisnis dengan rasio lebih besar dari 1, 0 risiko pinjaman yang lebih tinggi. Rasio penjualan terhadap modal kerja bersih, yang menggunakan rumus penjualan bersih dibagi dengan modal kerja, mengukur efisiensi prosedur manajemen kas bisnis. Rasio ini paling berguna dalam membuat perbandingan bisnis-ke-bisnis. Rasio yang rendah dapat mengindikasikan bisnis dapat melakukan lebih banyak dengan sumber daya kasnya sementara rasio yang tinggi dapat menunjukkan bahwa jika penjualan tiba-tiba turun, misalnya, bisnis dapat menghadapi kekurangan arus kas yang serius.

Rasio efisiensi

Rasio efisiensi terutama berfokus pada biaya operasi dan piutang dan rasio turnover hutang. Karena masing-masing mengukur seberapa efisien bisnis menggunakan aset dan mengelola liabilitas, rasio ini paling berguna dan lebih mudah untuk ditafsirkan ketika informasi dibandingkan selama beberapa periode. Rasio biaya operasi dihitung dengan membagi total biaya operasi dengan total pendapatan. Secara umum, semakin rendah rasio biaya operasional, semakin efisien bisnis. Rumus untuk menghitung rasio perputaran piutang adalah penjualan bersih dibagi dengan piutang rata-rata. Rumus untuk rasio hutang usaha adalah biaya penjualan dibagi dengan hutang usaha rata-rata. Dengan piutang dagang, semakin tinggi tingkat turnover, semakin pendek waktu yang dibutuhkan bisnis untuk mengumpulkan uang tunai dari penjualan kredit. Dengan hutang dagang, semakin tinggi tingkat turnover, semakin pendek periode antara pembelian dan pembayaran. Tingkat turnover hutang yang rendah dapat menjadi tanda masalah arus kas.