Aturan Pendapatan Belum Diterima

Peraturan Internal Revenue Service menentukan apakah penghasilan bisnis Anda yang belum merupakan pendapatan adalah biasa atau pasif. Penghasilan biasa yang bukan merupakan pendapatan, juga dikenal sebagai pendapatan yang diterima di muka, berasal dari operasi bisnis harian Anda. Pendapatan pasif Anda yang belum dibayar berasal dari kegiatan seperti berinvestasi dalam sekuritas atau usaha real estat yang bukan bagian dari bisnis biasa Anda. Penting untuk memisahkan kedua jenis pendapatan untuk tujuan pelaporan pendapatan. IRS mengharapkan Anda untuk sepenuhnya mengungkapkan semua pendapatan bisnis Anda, terlepas dari sumbernya, pada pengembalian pajak federal Anda.

Penghasilan Biasa yang Diterima Dimuka

Penghasilan biasa yang diterima di muka terjadi ketika pelanggan atau klien Anda membayar barang atau jasa Anda di muka. IRS hanya mengenakan pajak atas laba yang Anda peroleh. Pendapatan diterima di muka Anda tidak dikenai pajak hingga berubah dari pendapatan diterima di muka menjadi penghasilan. Anda membawa pendapatan diterima di muka sebagai kewajiban pada buku Anda sampai Anda menyelesaikan bagian dari transaksi. Pada saat itu, pendapatan Anda yang belum merupakan pendapatan dicatat sebagai pendapatan yang diperoleh dan menjadi laba kena pajak.

Pendapatan Bunga Diterima Dimuka

Kecuali jika bisnis utama Anda secara aktif berinvestasi dalam obligasi, pendapatan bunga yang diterima perusahaan Anda dari investasi semacam itu adalah pendapatan pasif yang diterima. Bergantung pada jenis sekuritas yang dimiliki bisnis Anda, pendapatan pasif yang ditangguhkan mungkin bebas pajak. Misalnya, Seri EE dan obligasi tabungan Seri I tanpa bunga merupakan bunga yang bebas pajak di tingkat federal, tetapi nota Treasury dan T-bill Anda merupakan pendapatan diterima di muka dikenakan pajak federal. Bunga obligasi kota dibebaskan dari pajak federal, tetapi bunga yang Anda terima dari obligasi korporasi dikenakan pajak di tingkat federal.

Pendapatan Dividen yang Ditangguhkan

Ketika Anda membeli saham perusahaan, dividen yang diterima bisnis Anda adalah pendapatan pasif yang bukan merupakan pendapatan. Jika Anda memiliki perusahaan C, itu dapat mengurangi seluruh atau sebagian dari dividen, tergantung pada jenis bisnis apa yang membayarnya. Misalnya, Anda dapat mengurangi 70 hingga 100 persen dari dividen yang Anda terima dari perusahaan domestik. Di bawah peraturan IRS, Anda tidak dapat mengurangi pendapatan dividen yang diterima di muka yang Anda terima dari perusahaan investasi resmi atau kepercayaan investasi real estat. Karena korporasi S dianggap sebagai entitas flow-through, ia tidak berhak atas pengurangan dividen.

Penghasilan Sewa yang Diterima Dimuka

Pendapatan sewa adalah pendapatan pasif yang diterima di muka, kecuali jika bisnis Anda adalah peserta aktif. Pendapatan atau kerugian sewa pasif yang tidak diakui untuk setiap properti harus diperhitungkan secara terpisah. Agregat total memberi bisnis Anda penghasilan atau kerugian yang ditangguhkan. Anda tidak dapat mengurangi kerugian sewa pasif dari penghasilan aktif yang belum diterima untuk mengurangi kewajiban pajak bisnis Anda. Untuk perusahaan C, pendapatan atau kerugian sewa yang ditangguhkan tetap berada di tingkat perusahaan. Untuk perusahaan S, laba atau rugi bersih yang belum merupakan pendapatan dilaporkan pada Formulir 1120-S, Jadwal K, dan mengalir melalui ke K-1 pemegang saham.