Daftar Periksa Audit Keuangan

Tujuan audit keuangan ada tiga. Pertama adalah untuk mengkonfirmasi bahwa ada prosedur untuk mengatur bisnis untuk mendapatkan tingkat keuntungan yang optimal. Kedua adalah memverifikasi kepatuhan dengan semua badan pengatur yang berlaku. Dan ketiga adalah melindungi semua pemangku kepentingan bisnis dari risiko praktik penipuan. Untuk itu, semua bisnis - baik publik maupun swasta - harus melakukan audit berkala untuk melindungi keamanan finansial mereka. Minimal, daftar periksa audit dasar harus digunakan dan audit dikelola oleh komite yang tidak memihak dari dalam bisnis. Namun, kursus yang paling bijaksana adalah memiliki audit yang dilakukan oleh perusahaan audit eksternal yang berkualifikasi dua kali setahun.

Anggaran dan Laporan Keuangan

Bisnis yang bijaksana memiliki serangkaian anggaran dan laporan keuangan yang memungkinkan mereka untuk memantau dan mengukur kesehatan keuangan perusahaan hingga akhir tahun. Anggaran harus disatukan pada awal setiap tahun untuk pendapatan dan pengeluaran yang ditargetkan, kemudian dipantau setiap bulan. Empat laporan keuangan utama, neraca, laporan laba rugi, laporan ekuitas pemilik dan laporan arus kas, harus ditinjau ulang untuk keakuratan, kelengkapan, dan kepatuhan terhadap prinsip akuntansi yang diterima secara umum.

Dokumentasi Transaksi

Semua transaksi keuangan harus didokumentasikan dalam buku besar perusahaan. Baik didokumentasikan dalam bentuk manual atau dengan sistem elektronik, setiap transaksi harus dicatat secara konsisten dengan informasi yang cukup untuk mengidentifikasi siapa yang menciptakannya dan untuk tujuan apa. Masing-masing harus dicap dengan tanggal transaksi.

Pendapatan dan Biaya Penjualan

Staf audit harus melakukan tes pemasukan dan entri biaya penjualan dalam buku besar dan laporan keuangan berikutnya. Entri penjualan harus dikonfirmasi dengan membuktikan pengiriman produk; pemberian layanan; atau perhitungan persentase penyelesaian akuntansi, yang memungkinkan bisnis untuk mencatat pendapatan berkala pada kontrak jangka panjang. Entri biaya penjualan harus disesuaikan dengan waktu dengan entri pendapatan terkait dan diperiksa keakuratannya.

Persetujuan Biaya

Semua pengeluaran, apakah dibayar dengan uang tunai atau cek, harus diatur oleh prosedur tertulis dan dikontrol dengan tingkat persetujuan yang sesuai sebelum pembayaran. Cek dan dana tunai kecil harus dikunci dengan akses minimal. Tanda tangan ganda harus diminta dan diverifikasi untuk pengeluaran uang tunai atau cek, termasuk biaya penggajian.

Akun Akrual

Harus ada akrual untuk membangun cadangan neraca untuk pembayaran yang tertunda. Ini harus mencakup barang-barang seperti uang yang dibayarkan untuk upah karyawan yang diterima menunggu proses penggajian, liburan atau pendapatan hari libur dan bonus atau perjanjian komisi. Akrual juga harus didanai untuk pajak negara bagian, lokal dan federal karena untuk properti, penjualan atau pendapatan, sebagaimana diharuskan oleh hukum.

Neraca saldo

"Neraca uji coba" perusahaan mencakup nilai semua akun pada saat snapshot tepat waktu. Prosedur audit harus mengkonfirmasi saldo dengan perhatian khusus pada rekonsiliasi yang besar. Dokumentasi harus disediakan untuk mendukung saldo piutang dan hutang, dalam bentuk laporan umur yang terperinci. Inventaris dan aset tetap harus dikonfirmasi berdasarkan item, jumlah dan nilai, dengan verifikasi jumlah siklus berkala untuk mengonfirmasi keakuratan sepanjang tahun. Saldo kas harus dikonfirmasi melalui rekonsiliasi dengan laporan bank.

Pemisahan Tugas

Sangat penting untuk memverifikasi pemisahan tugas untuk semua transaksi keuangan, untuk memberikan kontrol internal yang membantu mencegah kesalahan atau kegiatan penipuan. Misalnya, orang yang menulis pesanan pembelian tidak boleh dapat menulis cek untuk membayar pemasok. Di perusahaan kecil, ini bisa jadi menantang. Namun, staf keuangan dapat meminta pegawai dari departemen lain untuk mendukung pemeriksaan dan keseimbangan tersebut.

Kontrak Utama

Karena kontrak utama dengan pemasok atau pelanggan dapat sangat memengaruhi kondisi keuangan perusahaan, semua perjanjian harus ditinjau ulang untuk mengonfirmasi bisnis memenuhi kewajiban kontraktualnya. Ini termasuk peninjauan sewa utama, perjanjian pembelian dan penjualan, kebijakan asuransi atau kewajiban perusahaan tertulis lainnya.

Anggaran Rumah Tangga dan Risalah Rapat

Anggaran Rumah Tangga yang diadopsi oleh dewan direksi untuk kepentingan bisnis dan pemangku kepentingan harus didokumentasikan dan ditinjau untuk memverifikasi kepatuhan dengan semua arahan. Risalah dari rapat perusahaan juga harus ditinjau untuk mengkonfirmasi tindakan yang tepat telah diambil untuk mengatasi masalah yang dibahas selama pertemuan ini.

Konfirmasikan Kepatuhan terhadap Peraturan

Audit harus dilakukan untuk mengkonfirmasi kepatuhan dengan semua badan pengatur yang mengatur bisnis. Ini harus mencakup pengajuan pajak lokal, negara bagian atau federal. Ini juga harus mencakup kepatuhan terhadap lembaga yang memerlukan pelaporan statistik berkala atau tindakan lain untuk mengurangi risiko fisik atau mempertahankan lingkungan bisnis yang sehat secara finansial.