Apa Pajak Penghasilan Modal untuk Usaha Kecil?

Penghasilan dari berbagai sumber dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan federal yang berbeda. Usaha kecil memperoleh pendapatan dari transaksi bisnis biasa, penjualan investasi, dan residu dari kepemilikan investasi. Tarif pajak dan persyaratan pelaporan ditentukan berdasarkan klasifikasi pendapatan yang diterima. Banyak pemilik bisnis menyadari tarif pajak dan persyaratan pelaporan pendapatan biasa. Namun, sedikit yang memahami implikasi dan keuntungan dari capital gain.

Fakta

Capital gain adalah pendapatan yang berasal dari penjualan investasi atau aset modal. Contohnya adalah penjualan saham dan obligasi, real estat dan penjualan peralatan. Misalnya, perusahaan konstruksi menjual excavator ke dealer peralatan lokal. Excavator adalah aset modal untuk perusahaan konstruksi karena peralatan tidak dimiliki untuk penjualan eceran dalam kegiatan bisnis biasa. Perusahaan konstruksi mengklasifikasikan hasil yang diperoleh dari penjualan sebagai keuntungan modal dan pendapatan dikenakan pajak pada tingkat kenaikan modal yang ditentukan secara federal.

Periode Memegang

Keuntungan modal diklasifikasikan sebagai jangka pendek atau jangka panjang tergantung pada lamanya bisnis memegang aset. Periode holding adalah jangka pendek jika suatu aset ditahan selama satu tahun atau kurang. Masa penyimpanan suatu aset bersifat jangka panjang jika aset tersebut disimpan lebih dari 12 bulan. Capital gain yang diklasifikasikan sebagai jangka pendek dikenakan pajak pada tingkat pendapatan biasa sedangkan capital gain jangka panjang dikenakan pajak pada tingkat capital gain. Secara historis, tarif pajak capital gain lebih rendah dari tarif pajak penghasilan biasa.

Struktur bisnis

Struktur bisnis hukum menentukan tingkat yang akan diterapkan pada pendapatan capital gain. Pendapatan entitas yang lulus, seperti kemitraan, mengalir melalui pengembalian pajak penghasilan individu pemilik bisnis. Oleh karena itu, pendapatan capital gain dikenakan pajak sesuai tarif yang berlaku untuk individu. Namun, entitas yang didirikan dikenakan tarif pajak penghasilan badan. Menurut "Panduan Pajak Guru AS 2009", korporasi dikenakan pajak atas keuntungan modal bersih dengan tarif korporat reguler.

Pelaporan

Untuk sampai pada keuntungan, wajib pajak harus mengurangi biaya aset, atau dasar, dari hasil penjualan. Net of jumlah adalah keuntungan atau kerugian. Keuntungan dan kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dari formulir Internal Revenue Service (IRS) yang berlaku untuk entitas bisnis. Keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dilaporkan dan dijaring secara terpisah dari kerugian capital gain jangka panjang. Jumlah bersih kemudian digabungkan untuk mencapai keuntungan atau kerugian modal secara keseluruhan untuk tahun pajak.

Persentase pajak

Tarif pajak capital gain bervariasi tergantung pada tingkat pendapatan. Pada Juni 2010, tingkat kenaikan modal maksimum untuk penjualan jangka panjang yang dilaporkan pada Jadwal D, Formulir 1040 adalah 15 persen. Pada Juni 2010, tingkat keuntungan modal perusahaan maksimum adalah 35 persen.