Cara Memberi 1099 dan W-2 kepada Orang yang Sama

Internal Revenue Service (IRS) mewajibkan semua bisnis yang mempekerjakan pekerja untuk mengajukan formulir pelaporan upah tahunan dan pajak yang dipotong untuk setiap pekerja. Formulir 1099 digunakan untuk pekerja yang diklasifikasikan sebagai kontraktor independen dan Formulir W-2 untuk karyawan. Sementara sebagian besar pekerja hanya akan mendapatkan salah satu dari formulir ini, terkadang pekerja yang sama akan menerima keduanya.

Kontraktor dan Karyawan

IRS akan menganggap bahwa seorang pekerja adalah seorang karyawan kecuali ada bukti yang bertentangan. Ini sebagian besar karena pemotongan pajak yang diperlukan dari gaji karyawan adalah cara utama IRS memberlakukan pemungutan pajak dari individu. Seorang pekerja yang diklasifikasikan sebagai kontraktor independen oleh majikan tidak dikenakan pemotongan pajak dan menerima semua upah kotornya. IRS mengharuskan pekerja seperti itu untuk memenuhi standar tertentu untuk secara hukum diklasifikasikan sebagai kontraktor independen.

Uji Kontraktor Independen

Hanya kontraktor independen yang secara hukum dapat diberikan Formulir 1099. Seorang pekerja harus memenuhi standar tertentu untuk diklasifikasikan sebagai kontraktor independen. IRS akan memeriksa jenis dan sifat kendali atas pekerja dan hubungan antara pekerja dan majikan. Seorang pekerja yang perilakunya dan keuangannya pada dasarnya dikendalikan oleh majikan akan dianggap sebagai karyawan. Misalnya, seorang pekerja yang harus memiliki tugasnya diawasi dan dikendalikan oleh majikan adalah seorang karyawan. Seorang pekerja yang semua pengeluarannya dibayar oleh majikan kemungkinan akan dianggap sebagai karyawan. IRS biasanya menginginkan adanya kontrak tertulis yang menetapkan hubungan kontraktor independen.

Bersamaan atau Terpisah

Ada dua situasi di mana kontraktor independen dapat menerima Formulir 1099 dan W-2. Yang pertama adalah jika pekerja melakukan tugas sebagai karyawan dan kontraktor independen secara bersamaan untuk majikan yang sama. Pada dasarnya ini berarti pekerja memiliki pekerjaan sebagai karyawan dan pekerjaan lain sebagai kontraktor untuk perusahaan yang sama. Situasi lainnya adalah ketika pekerja memegang dua pekerjaan ini pada waktu yang terpisah selama tahun pajak yang sama untuk majikan yang sama.

Risiko dan Konsekuensi

Karena IRS sangat bergantung pada pemotongan pajak, IRS akan melakukan audit terhadap majikan jika ada kecurigaan bahwa pekerja yang diklasifikasi secara keliru sebagai kontraktor independen. Mengajukan 1099 dan W-2 untuk pekerja yang sama kemungkinan akan menyebabkan audit semacam itu. Ini terutama berlaku untuk skenario bersamaan. Jika IRS menetapkan bahwa seorang pekerja secara keliru diklasifikasikan sebagai kontraktor independen, ada hukuman pajak yang signifikan yang dikenakan pada majikan dan karyawan. Cara untuk menghindari konsekuensi seperti itu adalah baik bagi pemberi kerja atau karyawan untuk mengajukan Formulir SS-8 di muka dengan IRS, yang akan mengakibatkan IRS secara resmi menentukan klasifikasi pekerja yang tepat.