Metode Langsung Arus Kas untuk Perusahaan Manufaktur

Laporan arus kas menggambarkan bagaimana uang masuk dan keluar dari perusahaan untuk periode tersebut. Pernyataan tersebut berisi bagian untuk kegiatan operasi, investasi dan pendanaan. Metode langsung berkaitan dengan bagian kegiatan operasi dan menggunakan informasi arus kas aktual. Metode tidak langsung menyimpulkan arus kas aktual dengan membandingkan saldo akun pada awal dan akhir periode.

Koleksi Uang Tunai

Produsen perlu tahu berapa banyak uang tunai yang mereka kumpulkan dari penjualan produk mereka. Jika Anda tidak menyimpan jurnal pengumpulan uang tunai, hitung angka ini dimulai dengan penjualan untuk periode tersebut dan perbarui dengan perubahan dalam piutang dagang. Jika A / R berkurang, tambahkan perubahan. Anda mengurangi perubahan jika A / R meningkat. Kurangi biaya hutang buruk.

Pembelian

Angka penting lain untuk pabrikan adalah berapa banyak uang yang mereka habiskan untuk pembelian selama periode tersebut. Uang tunai ini digunakan untuk pemasok bahan baku yang digunakan dalam proses pembuatan. Gunakan informasi dari jurnal pencairan uang tunai Anda, jika ada. Jika tidak, mulailah dengan harga pokok penjualan untuk periode tersebut. Tambahkan perubahan ke inventaris dan kurangi perubahan ke hutang yang dibayarkan. Jadi, jika hutang dagang turun dari $ 120.000 menjadi $ 105.000, perubahannya adalah $ -15.000. Dengan mengurangi angka negatif, Anda sebenarnya menambahkan $ 15.000 ke pembayaran tunai untuk pembelian. Ini masuk akal, karena dibutuhkan uang tunai untuk mengurangi hutang.

Biaya operasional

Arus kas pengeluaran operasi termasuk uang yang dikeluarkan untuk penjualan, pengeluaran umum dan biaya administrasi Ini juga termasuk uang yang dihabiskan untuk penelitian dan pengembangan dan pembayaran kewajiban yang masih harus dibayar seperti upah yang dibayarkan. Jika Anda menggunakan item seperti jurnal penggajian tunai, Anda dapat menggunakannya secara langsung. Jika tidak, mulailah dengan biaya operasional untuk periode tersebut dan tambahkan perubahan pada biaya dibayar di muka seperti asuransi. Kurangi biaya non tunai seperti depresiasi. Selesai dengan mengurangi perubahan pada kewajiban yang masih harus dibayar.

Bunga

Jika Anda memiliki hutang, Anda mungkin telah membayar bunga tunai untuk periode tersebut. Untuk menghitung jumlahnya, mulailah dengan biaya bunga dan kurangi perubahan ke hutang bunga. Terakhir, tambahkan amortisasi premi obligasi dan kurangi amortisasi diskon obligasi.

Pajak penghasilan

Anda mungkin tidak membayar pajak penghasilan di setiap periode, tetapi jika Anda melakukannya, kurangi perubahan pajak penghasilan yang harus dibayar dari beban pajak penghasilan untuk periode tersebut. Sekali lagi, pengurangan angka negatif, yang berasal dari penurunan hutang pajak penghasilan, meningkatkan pembayaran tunai untuk pajak, karena Anda mengurangi hutang dengan membelanjakan uang tunai.

Pertimbangan

Ketika Anda menjumlahkan total uang tunai untuk ketiga bagian dari laporan arus kas, hasilnya harus cocok dengan perubahan dalam saldo akun kas untuk periode tersebut. Prinsip akuntansi yang diterima secara umum lebih memilih metode langsung untuk menyiapkan laporan arus kas karena menggunakan data aktual tentang penerimaan dan pengeluaran kas. Namun, sebagian besar perusahaan manufaktur menggunakan akuntansi yang masih harus dibayar daripada akuntansi kas dan biasanya tidak melacak arus kas secara langsung dalam jurnal pengumpulan dan pencairan kas. Oleh karena itu sebagian besar perusahaan menggunakan metode tidak langsung, yang seharusnya memberikan hasil yang sama jika dilakukan dengan benar.