Apa yang Terjadi Selama Audit IRS Perusahaan?

Tujuan menyeluruh dari semua audit pajak pendapatan Internal Revenue Service dari usaha kecil adalah untuk memastikan bahwa jumlah pajak yang benar dibayarkan. Tujuan audit ini tidak berubah tergantung pada apakah bisnis beroperasi melalui perusahaan yang mengajukan pengembalian sendiri, atau melalui entitas lain, seperti kemitraan atau perusahaan dengan kewajiban terbatas. Beberapa dari apa yang terjadi selama audit perusahaan, bagaimanapun, adalah unik untuk korporasi C, mengingat struktur entitas.

Masalah Audit Bisnis IRS Umum

Setiap bisnis mungkin unik, tetapi IRS melakukan audit masing-masing menggunakan metode dan teknik yang terbatas untuk mengungkap informasi keuangan terkait pajak. Apa yang berbeda untuk setiap audit adalah bagaimana agensi memilih untuk menerapkan metode dan teknik ini. Ketika fokusnya adalah pada kewajaran pemotongan gaji perusahaan untuk karyawan yang bukan pemilik, misalnya, auditor secara konsisten merujuk pada faktor-faktor tertentu, beberapa di antaranya termasuk keahlian khusus, tingkat tanggung jawab pekerja, dan gaji yang akan diterima oleh perusahaan serupa secara realistis menawarkan karyawan yang sama. Untuk perusahaan, analisis ini sering dilakukan di lokasi bisnis atau mungkin di kantor IRS.

Akuntansi Perusahaan untuk Masalah Saham

Apa yang membedakan korporasi C dari struktur bisnis lainnya adalah fakta bahwa perusahaan dapat mengumpulkan uang tambahan dengan menerbitkan saham kepada investor. Pada saat korporasi menerbitkan saham, transaksi tidak memiliki implikasi pajak penghasilan langsung kepada bisnis atau pemegang saham. Akibatnya, bagian dari audit IRS atas perusahaan kecil atau yang dipegang erat dapat fokus pada transaksi penerbitan saham untuk memastikan mereka sah dan tidak digunakan untuk menyamarkan apa yang seharusnya menjadi penghasilan kena pajak. Misalnya, auditor dapat meninjau catatan untuk melihat apakah saham dijual dengan nilai pasar wajar atau dengan diskon. Jika didiskon terlalu banyak, auditor dapat mencurigai bahwa transaksi saham dilakukan dengan alasan selain untuk meningkatkan modal, yang mungkin memerlukan penjelasan.

Mempekerjakan Pemegang Saham dan Keluarga Mereka

Tidak seperti perusahaan publik besar, perusahaan kecil yang dipegang erat sering kali dikelola oleh pemegang saham dan anggota keluarga mereka - situasi yang disadari oleh IRS memberikan peluang untuk menyamarkan pembayaran yang tidak dapat dikurangi menjadi kompensasi karyawan yang dapat dikurangkan. Akibatnya, auditor dapat meninjau gaji setiap karyawan untuk menentukan apakah jumlahnya masuk akal mengingat layanan yang diberikan. Jika tidak, auditor dapat menyelidiki apakah beberapa gaji hanyalah kendaraan untuk membuat kontribusi politik yang tidak dapat dikurangi atau untuk mengurangi tingkat pajak keseluruhan atas pendapatan perusahaan, misalnya.

Jadwalkan M-1 dari Formulir 1120

Dasar untuk audit perusahaan adalah informasi yang dilaporkan pada SPT perusahaan, yang disiapkan pada Formulir 1120. Meskipun seluruh pengembalian adalah permainan yang adil selama audit, Jadwal M-1 - yang unik untuk perusahaan - mungkin menarik. Karena perusahaan biasanya menyimpan pembukuan dan catatan mereka sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum, atau GAAP, laba bersih jarang sama untuk tujuan pembukuan dan pajak. Jadwal M-1 pada Formulir 1120 digunakan untuk merekonsiliasi pendapatan buku atau kerugian dengan pendapatan atau kerugian yang dihitung berdasarkan undang-undang perpajakan. Mengingat potensi untuk melaporkan jumlah pajak perusahaan yang salah, auditor IRS biasanya meninjau detail di balik rekonsiliasi, seperti entri penyesuaian yang dibuat dan penerapan aturan yang benar.