Apa Tanda Sehat dalam Laporan Arus Kas?

Laporan arus kas menunjukkan arus kas masuk dan keluar perusahaan dan perubahan keseluruhan dalam saldo kasnya selama periode akuntansi. Ada beberapa tanda umum yang harus dicari dalam laporan arus kas bisnis yang menunjukkan bahwa ia memiliki kesehatan keuangan yang kuat. Anda dapat memantau arus kas perusahaan Anda dengan meninjau laporan arus kas Anda saat ini dan sebelumnya.

Bagian Laporan Arus Kas

Laporan arus kas dipisahkan menjadi tiga bagian: aktivitas operasi, aktivitas investasi, dan aktivitas pendanaan. Pernyataan menunjukkan arus kas keluar dalam tanda kurung untuk menunjuk angka negatif. Aliran kas bersih setiap bagian, atau total arus kas, ditunjukkan di bagian bawah bagian ini. Arus kas bersih positif dari suatu bagian berarti bisnis menghasilkan lebih banyak uang daripada yang dibelanjakan untuk kegiatan bagian itu. Arus kas bersih negatif berarti bisnis membelanjakan lebih banyak daripada yang dihasilkannya pada aktivitas spesifik tersebut.

Arus Kas Positif dari Aktivitas Operasi

Arus kas dari bagian kegiatan operasi menunjukkan arus kas perusahaan dari operasi bisnis intinya, yang digunakannya untuk berinvestasi kembali dan mengembangkan bisnisnya. Bisnis yang sehat harus menghasilkan arus kas bersih positif dari aktivitas operasi dan harus menumbuhkan jumlahnya dari waktu ke waktu. Jika sebuah bisnis gagal untuk secara konsisten menghasilkan kas bersih positif dari kegiatan operasi, itu mungkin perlu bergantung pada pembiayaan luar untuk beroperasi, yang tidak akan menopang bisnis jangka panjang.

Kegiatan Investasi yang Konsisten

Bagian kegiatan investasi menunjukkan arus kas dari pembelian dan penjualan aset jangka panjang, seperti peralatan dan properti. Bisnis yang stabil atau berkembang biasanya memiliki arus kas bersih negatif dari aktivitas investasi, yang terjadi ketika membeli lebih banyak aset daripada yang dijualnya. Bisnis yang tumbuh secara rutin berinvestasi dalam aset baru untuk memperluas kapasitasnya, mengganti peralatan lama dan mengikuti teknologi baru.

Penggunaan Pembiayaan Konservatif

Arus kas dari bagian kegiatan pembiayaan menunjukkan arus kas dari pengeluaran dan pelunasan pembiayaan dari luar, seperti saham dan hutang, dan dari pembayaran dividen. Suatu bisnis yang sehat kadang-kadang dapat menunjukkan arus kas bersih positif dari aktivitas pendanaan karena ia mengumpulkan uang dari investor dan kreditor untuk menumbuhkan bisnisnya, tetapi bisnis yang sehat harus lebih sering menunjukkan arus kas neto negatif dari aktivitas pendanaan. Jumlah negatif menunjukkan bisnis menggunakan arus kas dari kegiatan operasi untuk membayar dividen dan melunasi pembiayaan luarnya.