Penipuan & Akuntansi Forensik di Lingkungan Digital

Akuntansi forensik adalah serangkaian ide dan metode yang menyisir data akuntansi untuk menemukan bukti penipuan atau penyimpangan lainnya. Sejak komputerisasi akuntansi, cara-cara bahwa pelaku telah menggunakan kerentanan data akuntansi terpusat telah tumbuh dalam kecanggihan dan kompleksitas. Hasilnya adalah pengembangan akuntansi forensik terkomputerisasi yang berusaha untuk mendeteksi dan akhirnya menuntut upaya penipuan.

1.

Pelajari sebanyak mungkin tentang biro hukum itu. Seorang akuntan forensik biasanya disewa dari luar untuk mendeteksi kemungkinan penipuan. Anda tidak dapat melakukan ini kecuali Anda sangat berpengetahuan tentang perangkat lunak yang digunakan departemen akuntansi serta sifat bisnis. Salah satu elemen penting di sini adalah untuk memahami secara rinci ukuran khas suatu transaksi. Ini berbeda untuk setiap bisnis. Setelah Anda memahami transaksi rata-rata dan penyimpangan khas dari rata-rata ini, anomali dan perbedaan menjadi lebih mudah dideteksi.

2.

Cari outlier. Ini adalah salah satu metode yang lebih umum untuk mendeteksi kecurangan dalam database akuntansi terkomputerisasi. Pencilan adalah sesuatu yang menonjol, yang tampaknya abnormal mengingat rutinitas dasar akuntansi. Misalnya, Anda mungkin menemukan angka dalam upaya lobi perusahaan yang menjadi jauh lebih tinggi dari waktu ke waktu. Angka-angka ini menonjol karena mereka sangat tinggi dan tumbuh dengan cepat. Ini, tentu saja, bukan bukti penyuapan atau praktik tidak etis lainnya tetapi merupakan indikasi bahwa sesuatu yang aneh sedang terjadi. Pencilan bisa menjadi tempat yang baik untuk memulai.

3.

Lakukan brainstorming dengan para akuntan dan keamanan perusahaan mengenai kerentanan dasar perusahaan. Jika perusahaan menangani masalah-masalah sensitif, seperti teknologi militer, maka beberapa pengetahuan tentang teknik peretasan asing diperlukan. Dalam hal ini, sebuah perusahaan yang berspesialisasi dalam teknologi militer, seperti Boeing atau Oracle, mungkin rentan terhadap spionase perusahaan atau peretasan asing. Anda kemudian harus membahas berbagai metode yang digunakan di masa lalu, sifat dari program penambangan data yang telah disisipkan pada mainframe dan teknik lain yang mungkin membahayakan sistem.

4.

Gunakan Hukum Benford tetapi jangan bergantung padanya. Hukum ini adalah titik awal yang umum untuk akuntansi forensik. Hukum itu sendiri sederhana. Alam menghasilkan lebih banyak hal kecil daripada hal besar. Angka akan muncul lebih teratur yang dimulai dengan angka kecil seperti 1 atau 2 lebih banyak daripada dengan 8 atau 9. Cara akuntan bekerja, mereka lebih suka berurusan dengan lebih banyak entri yang berurusan dengan jumlah kecil daripada lebih sedikit entri dengan jumlah lebih besar. Alasannya adalah bahwa yang terakhir akan menyebabkan kesalahan besar, sedangkan yang pertama dapat menyebabkan kesalahan kecil dan dikelola. Meningkatnya penggunaan jumlah yang lebih besar adalah salah satu cara untuk mendeteksi apa yang mungkin merupakan penipuan, tetapi ini hanya pengantar saja.

5.

Gunakan metode trending untuk mulai membangun kasus penipuan. Trending adalah teknik yang digunakan oleh akun forensik yang menunjukkan anomali tumbuh lebih besar dari waktu ke waktu. Asumsinya di sini adalah bahwa pelaku penipuan adalah serakah dan, seiring waktu, menjadi sedikit lebih ceroboh. Tren mencari anomali, kemudian, setelah diidentifikasi, mencari pertumbuhan bertahap. Jika ini dapat ditentukan dengan akurat, maka ini menyajikan kasus yang lebih kuat bahwa penipuan mungkin terjadi.