Batas Pengajuan Basis Kas untuk S Corporation

Internal Revenue Service memungkinkan perusahaan S untuk mengajukan pajak mereka atas dasar akrual atau tunai - meskipun hybrid dan metode khusus lainnya diizinkan dalam beberapa kasus. Namun untuk perusahaan S Anda, agensi dapat membatasi kemampuan perusahaan untuk melaporkan pendapatan dan pengeluaran pada Formulir 1120S - SPT pajak penghasilan perusahaan S - berdasarkan uang tunai jika ada keadaan tertentu. Jika batasan ini berlaku, Anda harus menggunakan metode akrual.

Basis Kas Vs. Dasar Akrual

Mengajukan pengembalian berdasarkan uang tunai berarti Anda hanya akan melaporkan pendapatan yang sebenarnya dikumpulkan oleh bisnis, sedangkan metode akrual memperlakukan semua pendapatan yang diperoleh sebagai pendapatan - terlepas dari apakah Anda telah menerima pembayaran dari pelanggan atau tidak. Pengeluaran bisnis, di sisi lain, dapat dikurangkan ketika dibayarkan ketika menggunakan metode cash basis. Akan tetapi, perusahaan berbasis S akrual melaporkan pengeluaran pada tahun terjadinya, bahkan jika mereka dibayar pada tahun pajak mendatang.

Batas Metode Dasar Kas Umum

Jika korporasi S Anda memproduksi produk atau membeli barang untuk dijual kembali, metode basis uang tunai tidak diizinkan jika menyimpan inventaris kecuali jika itu merupakan "wajib pajak yang memenuhi syarat" atau "wajib pajak bisnis kecil yang memenuhi syarat." metode untuk kontrak jangka panjangnya yang harus dilaporkan berdasarkan metode persentase penyelesaian. Dan jika bisnis Anda adalah tempat penampungan pajak - yang berarti tujuan penting korporasi S adalah untuk menghindari atau menghindari pajak - pelaporan berbasis uang tunai tidak tersedia.

Tes "Wajib Pajak Wajib"

Untuk dianggap sebagai wajib pajak yang memenuhi syarat, korporasi S harus memenuhi tes penerimaan bruto. Untuk memenuhi tes ini, dibutuhkan penerimaan bruto tahunan rata-rata pada setiap tahun pajak, dimulai dengan tahun pertama yang berakhir pada atau setelah 17 Desember 1998, sebesar $ 1 juta atau kurang. Penerimaan bruto rata-rata sama dengan penerimaan bruto tahun pajak ditambah penerimaan bruto dari dua tahun sebelumnya dibagi tiga. Misalnya, jika Anda mengevaluasi 2012, Anda akan menambahkan penerimaan bruto pada 2010, 2011 dan 2012 bersama dan kemudian bagi tiga untuk mendapatkan rata-rata. Jika rata-rata ini tidak melebihi $ 1 juta, tahun pajak 2012 akan memenuhi ujian. Ketika tes untuk setiap tahun terpenuhi, pengajuan Formulir 1120S di bawah metode tunai diizinkan.

Tes "Wajib Pajak Bisnis Kecil"

Tes wajib pajak usaha kecil yang memenuhi syarat adalah cara alternatif untuk menentukan apakah mengajukan pengembalian informasi korporasi S berdasarkan uang tunai - terlepas dari apakah Anda memenuhi tes wajib pajak yang memenuhi syarat atau tidak - sesuai. Anda memenuhi tes ini jika penerimaan bruto rata-rata tahunan di setiap tahun adalah $ 10 juta atau kurang. Penerimaan bruto rata-rata dihitung dengan cara yang sama seperti untuk tes wajib pajak yang memenuhi syarat, tetapi alih-alih kembali ke tahun 1998, Anda mulai dengan tahun pajak pertama yang berakhir pada atau setelah 31 Desember 2000.

Dampak terhadap Pemegang Saham S Corporation

Sebagai pemegang saham korporasi S, Anda bertanggung jawab untuk membayar pajak atas keuntungan bisnis. Jika bisnis menggunakan metode cash basis, Jadwal K-1 yang Anda terima yang melaporkan bagian Anda dari pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit akan didasarkan pada metode ini juga. Jika Anda mengajukan pajak pribadi menggunakan metode akrual, IRS memungkinkan Anda untuk terus melaporkan penghasilan non-bisnis Anda dengan cara ini.