Apa Niat Baik dan Bagaimana Pengaruhnya terhadap Penghasilan Bersih?

"Goodwill" pada neraca perusahaan merupakan nilai yang diperoleh perusahaan ketika mengakuisisi bisnis lain tetapi tidak dapat dialihkan ke aset tertentu dari bisnis itu. Goodwill tidak selalu mempengaruhi laba bersih perusahaan, tetapi jika goodwill itu menjadi "terganggu, " efeknya bisa sangat besar.

Membeli Bisnis Lain

Bisnis saling membeli sepanjang waktu, dan dalam kebanyakan kasus, harga yang dibayar satu perusahaan untuk yang lain lebih besar daripada nilai "aset bersih" perusahaan target - asetnya dikurangi kewajibannya. Ketika itu terjadi, jumlah "ekstra" menjadi aset tidak berwujud yang disebut goodwill.

Contoh

Katakanlah bisnis Anda ingin membeli pesaing. Penilai Anda memberi tahu Anda bahwa aset fisik pesaing - bangunan, peralatan, furnitur, dan properti lainnya - bernilai $ 100.000. Para akuntan memberi tahu Anda bahwa perusahaan memiliki utang dan kewajiban lain sebesar $ 20.000. Jadi perusahaan memiliki aset bersih $ 80.000. Namun, perusahaan memiliki hal-hal lain - aset tidak berwujud - yang Anda tidak dapat menentukan harganya secara objektif. Itu mungkin termasuk keterampilan tenaga kerjanya, nilai nama mereknya, atau kekuatan loyalitas pelanggannya. Tindakan menghilangkan pesaing mungkin layak untuk ditambahkan sedikit pada harganya. Jadi, Anda setuju untuk membayar $ 120.000 untuk perusahaan. Ketika Anda menambahkan aset dan liabilitasnya ke dalam neraca Anda, "tambahan" $ 40.000 menjadi goodwill, diklasifikasikan sebagai aset jangka panjang.

Batas pemasukan

Niat baik pada neraca Anda biasanya tidak berpengaruh pada laba bersih. Pada suatu waktu, aturan akuntansi mengharuskan perusahaan untuk secara bertahap mengamortisasi goodwill - yaitu, menguranginya menjadi nol dengan mengklaim biaya untuk porsi goodwill setiap tahun. Berdasarkan peraturan tersebut, biaya amortisasi reguler mengurangi laba bersih. Peraturan berubah pada tahun 2001. Karena goodwill tidak secara otomatis diamortisasi, itu tidak mempengaruhi laba bersih dan dengan demikian profitabilitas. Akan tetapi, ini berubah jika perusahaan menyimpulkan bahwa jumlah niat baik pada pembukuannya dilebih-lebihkan dan sebagian darinya harus dihapuskan.

Kerusakan

Setiap tahun, perusahaan harus menganalisis nilai saat ini dari akuisisi mereka. Ini disebut "pengujian untuk penurunan nilai." Jika mereka menyimpulkan bahwa akuisisi bernilai setidaknya sebanyak nilai yang diberikan kepada mereka di neraca, tidak ada masalah. Tetapi jika nilai pasar mereka telah jatuh di bawah "nilai buku, " nilai pada neraca harus dituliskan. Jika perusahaan memutuskan memiliki itikad terlalu banyak, maka itikad baik akan mengalami penurunan nilai. Perusahaan menuliskan goodwill dengan melaporkan biaya penurunan nilai. Jumlah biaya secara langsung mengurangi laba bersih untuk tahun tersebut. Jadi biaya penurunan nilai goodwill $ 10.000 berarti pengurangan $ 10.000 dalam laba bersih.