Apa itu Biaya Bunga yang Dikapitalisasi?

Biaya bunga yang dikapitalisasi dapat memungkinkan bisnis kecil atau besar untuk menutup biaya terkait untuk memperoleh pinjaman dan jalur kredit untuk menghasilkan produk untuk dijual atau untuk mendapatkan properti untuk bisnis itu sendiri. IRS mewajibkan perusahaan untuk mengambil potongan-potongan ini dari waktu ke waktu menggunakan metode yang mirip dengan pemotongan yang didepresiasi untuk aset bisnis jangka panjang.

Definisi Bunga yang Dikapitalisasi

Bunga yang dikapitalisasi adalah jenis aset yang diamortisasi atau dikurangkan oleh bisnis pada laporan laba rugi perusahaan. Mengapitalisasi bunga sebagai biaya bisnis memungkinkan perusahaan untuk menyebar pengurangan pajaknya sebagai ganti mendapatkan pengurangan biaya bisnis hanya untuk satu tahun pajak. IRS menentukan jenis minat apa yang harus dikapitalisasi bisnis besar atau kecil melalui aturan kapitalisasi yang seragam.

Aturan Kapitalisasi yang Seragam

Bisnis harus mengkapitalisasi bunga yang terkait dengan utang sama dengan biaya perusahaan untuk menghasilkan properti nyata dan properti pribadi tertentu. Menurut IRS Publication 535, properti yang dihasilkan bisnis harus untuk digunakan dalam perdagangan perusahaan atau untuk dijual kepada pelanggan. Bisnis juga harus memanfaatkan bunga atas biaya yang terjadi selama periode produksi properti yang ditunjuk. IRS mendefinisikan properti yang ditunjuk sebagai properti nyata, properti pribadi berwujud dengan kehidupan kelas 20 tahun atau lebih, properti pribadi berwujud dengan siklus produksi lebih dari dua tahun atau properti pribadi berwujud dengan siklus produksi lebih dari satu tahun jika produksi biaya melebihi $ 1 juta.

Pengecualian Kapitalisasi Bunga

Jika bisnis kecil atau besar tidak dapat memanfaatkan bunga, perusahaan masih dapat mengurangi biaya pembayaran bunga tahunan untuk pinjaman bisnis dan jalur kredit dengan menggunakan metode tunai. Metode ini memungkinkan perusahaan untuk melakukan pemotongan tahunan atas bunga aktual yang dibayarkan tidak termasuk surat promes atau penawaran masa depan untuk membayar bunga. Perusahaan juga dapat menggunakan metode akrual untuk mengurangi biaya bunga pada tahun perusahaan dikenakan biaya bunga terlepas dari kapan perusahaan benar-benar melakukan pembayaran bunga.

Pengurangan Beban Bunga yang Tidak Layak

IRS tidak mengizinkan kapitalisasi bunga untuk biaya yang terkait dengan pengeluaran di luar pembuatan produk atau untuk pembelian yang terkait langsung dengan perusahaan. Bisnis juga tidak dapat mengurangi biaya bunga prabayar atau biaya terkait pembayaran bunga yang dikembalikan. Perusahaan harus menurunkan biaya bunga yang dikapitalisasi yang memenuhi syarat dengan diskon yang berlaku untuk pembayaran bunga yang diterima perusahaan dari pemberi pinjaman. IRS juga tidak mengizinkan pengurangan bunga yang dinilai atas kewajiban pajak penghasilan untuk bisnis atau pemilik bisnis.