Apa Beberapa Contoh Amortisasi?

Amortisasi aset tidak berwujud Anda sama dengan mendepresiasikan kendaraan dan peralatan bisnis Anda. Anda mengurangi jumlah tetap dari nilai aset tidak berwujud setiap tahun selama jumlah tahun tertentu. Aturan untuk mengamortisasi aset tidak berwujud Anda ditemukan di Bagian 179 dari kode Internal Revenue Service. Aset tidak berwujud yang tidak termasuk dalam Bagian 197 diamortisasi secara berbeda. Anda dapat menggunakan pengurangan amortisasi untuk menurunkan kewajiban pajak pendapatan federal tahunan Anda.

Aset Tak Berwujud yang Amortizable

Kekayaan intelektual Anda, yang mencakup merek dagang, paten, dan hak cipta Anda bersama dengan proses, formula, pola, format, dan desain yang Anda kembangkan, adalah aset tidak berwujud yang dapat Anda amortisasi. Niat baik bisnis Anda, nilai tenaga kerja Anda yang terlatih, berpengalaman, dan nilai bisnis Anda sebagai kelangsungan usaha adalah aset tak berwujud yang dapat diamortisasi. Aset tidak berwujud berbasis pelanggan, seperti daftar pelanggan Anda, dan aset tidak berwujud berbasis pemasok, seperti kontrak eksklusif Anda dengan vendor, dapat diamortisasi. Anda juga dapat mengamortisasi nilai buku dan catatan bisnis Anda, sistem operasi bisnis, dan basis data informasi.

Non-Bagian 197 Amortisasi Aset Tidak Berwujud

Aset tidak berwujud yang tidak termasuk dalam Bagian 197 diperlakukan berbeda dari Bagian 179 aset. Beberapa jenis aset tidak berwujud non-Bagian 179 adalah minat bisnis Anda di perusahaan lain, kemitraan, kepercayaan atau perkebunan. Ini juga termasuk sewa yang ada atau menyewakan properti berwujud dan hutang yang sudah ada ketika Anda memperoleh minat Anda di properti. Bunga yang dimiliki bisnis Anda dalam kontrak berjangka atau kontrak mata uang asing bukan merupakan aset tidak berwujud Bagian 197 kecuali aktivitas tersebut merupakan bagian dari operasi bisnis utama Anda. Berdasarkan peraturan IRS, aset tidak berwujud diperlakukan sebagai aset fisik yang tunduk pada peraturan depresiasi.

Aturan Amortisasi IRS

Kecuali dinyatakan lain dalam peraturan IRS, Anda harus mengamortisasi aset tidak berwujud Anda selama periode maksimum 15 tahun. Anda harus menggunakan metode garis lurus untuk menghitung pengurangan amortisasi. Aset tidak berwujud diamortisasi sebesar nilai penuhnya karena tidak ada nilai sisa yang harus dikurangkan. Anda mengamortisasi aset tidak berwujud Anda mulai dengan hari pertama bulan Anda pertama kali menempatkannya dalam layanan. Anda tidak dapat mengambil pengurangan amortisasi pada bulan terakhir masa pakai aset tidak berwujud atau pada bulan Anda membuang aset tidak berwujud.

Perhitungan Pengurangan Pajak Amortisasi

Di bawah amortisasi garis lurus, Anda mengamortisasi nilai aset tidak berwujud selama 15 tahun dimulai dengan bulan pertama kali digunakan. Jika aset ditempatkan dalam layanan selama tahun itu, bagilah jumlah amortisasi tahunan dengan 12 bulan dan kalikan jumlah itu dengan jumlah bulan aset itu digunakan. Misalnya, jika nilai aset Anda adalah $ 45.000, bagilah dengan nilai 15 untuk mendapatkan pengurangan amortisasi $ 3.000 tahunan Anda. Bagi $ 3.000 dengan 12 untuk mendapatkan pengurangan amortisasi bulanan $ 250. Jika aset Anda digunakan pada bulan Juli, kalikan enam bulan dengan $ 250 untuk mendapatkan pengurangan amortisasi $ 1.500 untuk tahun itu.