Bagaimana Entitas Asing Mendapatkan Status Bebas Pajak di AS

Organisasi amal yang dibuat di AS berlaku untuk Internal Revenue Service untuk pengakuan status bebas pajaknya di badan amal Asing AS - yang dibentuk di luar AS atau wilayahnya - juga dapat memenuhi syarat untuk pengakuan bebas pajak. status. Status bebas pajak hanya berlaku untuk pendapatan yang diperoleh di AS. Badan amal asing harus memenuhi definisi IRS tentang badan amal di bawah salah satu kode pajak yang berlaku dan mengikuti proses aplikasi yang disyaratkan.

Memenuhi Persyaratan IRS

Mengorganisir dan beroperasi sebagai organisasi amal, baik badan amal publik atau yayasan swasta, dan menahan diri dari kegiatan politik. Dokumen pengorganisasian entitas asing, seperti artikel pendirian, harus secara tegas membatasi aktivitas dan asetnya secara eksklusif untuk kegiatan amal. Bagian 501 (c) (3) dari kode pajak mencantumkan tujuan amal berikut: pendidikan, sastra, ilmiah, agama, pengujian keamanan publik, kompetisi olahraga amatir, dan pencegahan kekejaman terhadap anak-anak dan hewan.

Mendaftar untuk Status Bebas Pajak

Badan amal asing menggunakan Formulir IRS 1023, Permohonan Pengakuan Pengecualian berdasarkan Bagian 501 (c) (3) dari Kode Pendapatan Internal, untuk mengajukan status bebas pajak. Formulir 1023, formulir yang sama digunakan oleh organisasi domestik, termasuk pertanyaan untuk menentukan tujuan amal dan struktur organisasi organisasi pemohon. Jika IRS menyetujui aplikasi, organisasi menerima surat penentuan dari IRS yang mengonfirmasi status bebas pajak dan memberikan informasi tentang kontribusi dan pengurangan pajak amal. Aturan pajak berbeda antara badan amal publik dan yayasan swasta.

Organisasi Kanada

IRS secara otomatis diakui sebagai organisasi amal Kanada bebas pajak yang memiliki Pemberitahuan Pendaftaran yang sah dari Badan Pabean dan Pendapatan Kanada. IRS mengklasifikasikan amal Kanada yang terdaftar sebagai yayasan swasta. Meskipun IRS tidak mewajibkan badan amal Kanada untuk menyerahkan aplikasi Formulir 1023 atau membayar biaya terkait, badan amal yang terdaftar di Kanada dapat mengajukan aplikasi untuk diklasifikasikan dan terdaftar sebagai badan amal publik. Petunjuk Formulir 1023 menjelaskan bagian mana dari badan amal yang terdaftar di Kanada yang lengkap untuk tujuan ini.

Pengurangan Amal dan Pengecualian pemotongan

Meskipun IRS umumnya tidak mengizinkan pengurangan amal untuk kontribusi yang dilakukan kepada badan amal asing oleh penduduk AS, perjanjian pajak antara AS dan negara asing tertentu memungkinkan pengecualian terbatas. Asing, badan amal bebas pajak dapat mengklaim pembebasan dari pemotongan atau, dalam kasus yayasan swasta, klaim pemotongan pada tingkat yang lebih rendah. IRS mensyaratkan penggunaan formulir khusus untuk mengungkapkan dan meminta pembebasan pajak yang sesuai berdasarkan status atau perjanjian bebas pajak. Badan amal asing, bebas pajak dan pembayar pajak AS harus berkonsultasi dengan profesional pajak atau meninjau aturan IRS.