Pedoman untuk Organisasi Amal

Hanya karena grup Anda melakukan pekerjaan amal bukan berarti grup tersebut secara otomatis memenuhi syarat untuk pembebasan pajak berdasarkan hukum federal AS. Pedoman dalam bagian 501 (c) (3) dari Internal Revenue Code sangat spesifik bagi suatu kelompok untuk memenuhi syarat sebagai organisasi nirlaba yang dibentuk untuk tujuan amal. Grup dapat kehilangan statusnya jika melanggar salah satu dari persyaratan ini.

Tujuan Amal

Grup harus diorganisir dan beroperasi "secara eksklusif" untuk tujuan yang dikecualikan seperti yang dijelaskan dalam bagian 501 (c) (3). Tujuan tersebut adalah amal, ilmiah, sastra, agama, pengujian keamanan publik, mendukung kompetisi olahraga amatir nasional atau internasional dan pencegahan kekejaman terhadap anak-anak atau hewan. IRS mencatat bahwa istilah amal digunakan dalam kode ini untuk berarti “pengertian hukumnya yang diterima secara umum.” Tujuan amal mencakup pembebasan orang miskin atau yang kurang mampu, mengurangi ketegangan lingkungan dan membela hak asasi manusia. Definisi ini juga dapat mencakup memajukan agama, pendidikan atau sains, dan mendirikan pekerjaan umum dan monumen.

Tetap Nirlaba

Persyaratan utama lainnya untuk organisasi amal adalah bahwa tidak satu pun dari pendapatannya yang dapat “diterima” atau didistribusikan kepada individu atau pemegang saham swasta. IRS memperingatkan bahwa dalam kasus organisasi bebas pajak yang terlibat dalam transaksi yang memberikan "kelebihan manfaat" bagi seseorang yang memiliki "pengaruh substansial" atas grup dapat mengenakan pajak cukai pada orang tersebut dan setiap manajer organisasi. yang menyetujui transaksi. Namun ketentuan ini, tidak menghalangi pembayaran upah yang wajar kepada karyawan dari organisasi amal.

Tanpa Lobi

Organisasi amal dapat kehilangan status bebas pajaknya jika "sebagian besar kegiatannya" digunakan untuk memengaruhi undang-undang. Kode pajak juga melarang organisasi yang bebas pajak untuk berpartisipasi dalam kampanye politik.

Daftar dengan Negara

IRS tidak akan mengakui pembebasan suatu kelompok kecuali kelompok tersebut diorganisasikan sebagai perwalian, korporasi nirlaba, atau asosiasi, dengan formulir organisasi yang sesuai yang diajukan kepada negara tempat ia beroperasi. Aturan yang mencakup perwalian dan korporasi berbeda dari satu negara ke negara lain. IRS mendefinisikan asosiasi sebagai sekelompok orang yang bersatu untuk melayani tujuan tertentu. Asosiasi harus memiliki dokumen tertulis yang menguraikan pembuatannya dan ditandatangani oleh setidaknya dua orang. Peraturan atau asosiasi lain juga akan tergantung pada negara di mana organisasi itu diorganisasikan.

Pengarsipan untuk status bebas pajak

Bahkan setelah secara resmi diatur dalam suatu negara, kelompok amal harus menyerahkan Formulir 1023 federal, Aplikasi untuk Pengakuan Pengecualian, dengan IRS. Grup akan membutuhkan Nomor Identifikasi Pemberi Kerja federal untuk mengajukan formulir. Organisasi amal yang baru dibentuk harus memberikan laporan keuangan untuk tahun berlakunya, dan anggaran untuk dua tahun ke depan, termasuk uraian pendapatan dan pengeluaran.