GAAP tentang Capital Vs. Perbaikan

Kadang-kadang, peraturan akuntansi mungkin tampak membingungkan dan Anda mungkin bertanya-tanya bagaimana cara mengategorikan pengeluaran tertentu. Misalnya, apa sebenarnya definisi belanja modal berdasarkan pedoman GAAP atau bagaimana seharusnya biaya perbaikan dikategorikan? Prinsip-prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum, yang dikenal sebagai GAAP, ada untuk menjaga konsistensi dan keandalan dalam pencatatan dan pelaporan keuangan di antara perusahaan-perusahaan di Amerika Serikat. Memahami perbedaan antara jenis pengeluaran tidak hanya dapat membantu Anda mengelola buku-buku Anda dengan lebih baik, tetapi membuat Anda tetap patuh pada peraturan IRS, datang saat pajak.

Definisi Pengeluaran Modal Berdasarkan GAAP

Biaya yang dikapitalisasi adalah yang menjadi aset bagi perusahaan Anda dan biasanya merupakan pengeluaran yang jauh lebih besar. Misalnya, kendaraan atau peralatan produksi yang akan digunakan selama beberapa tahun dan akan menghasilkan pendapatan tambahan dianggap sebagai pengeluaran modal dan investasi di perusahaan Anda. Alih-alih yang mengurangi biaya sebagai pengeluaran bisnis semua dalam satu tahun, biaya-biaya ini harus dikurangi dari waktu ke waktu. Pengurangan ini disebut sebagai penyusutan atau biaya amortisasi. Kode pajak IRS menentukan jumlah dan batas waktu untuk penyusutan untuk pengeluaran ini.

Biaya Perbaikan dan Pemeliharaan

Pengeluaran saat ini adalah biaya untuk apa pun yang diperlukan untuk menjaga bisnis Anda berjalan setiap hari. Biasanya barang-barang ini dikonsumsi atau dimanfaatkan baik segera atau selama setahun. Biaya dapat dikurangkan sebagai pengeluaran bisnis setiap tahun pada saat pajak. Biasanya, biaya perbaikan dan pemeliharaan umum dianggap sebagai biaya saat ini. Misalnya, jika komputer Anda berhenti bekerja, bagian yang diperlukan untuk memperbaikinya harus dikategorikan sebagai biaya bisnis saat ini, karena pengeluaran itu diperlukan untuk mengembalikan komputer Anda ke kondisi kerja sebelumnya. Demikian pula, biaya untuk pekerjaan pemeliharaan yang membuat peralatan berfungsi dengan baik selama masa hidup yang diharapkan dianggap sebagai pengeluaran bisnis biasa. Pengeluaran ini harus selalu dilaporkan dalam periode di mana mereka terjadi.

Menentukan Perbedaan

Seringkali, dua faktor menentukan apakah suatu biaya merupakan perbaikan versus biaya yang dikapitalisasi - umur dan nilai. Perbaikan membuat peralatan atau bangunan berfungsi pada tingkat yang sama untuk beberapa tahun ke depan. Pekerjaan yang dianggap sebagai peningkatan ruang fisik atau yang secara signifikan memperpanjang umur peralatan hingga meningkatkan nilai aktual aset dianggap sebagai biaya yang dikapitalisasi. Misalnya, jika saat memindahkan furnitur di kantor Anda, Anda menghancurkan sebuah lubang di dinding, bahan-bahan yang diperlukan untuk memperbaiki lubang dan mengecat ulang dinding akan dianggap sebagai biaya perbaikan atau pemeliharaan, karena Anda mengembalikan ruangan ke kondisi sebelumnya. Namun, jika Anda merenovasi bagian belakang gudang Anda dan menambahkan pipa ledeng untuk memasukkan dapur kecil dan toilet karyawan, pengeluaran akan dikategorikan berbeda. Di sini, Anda harus memanfaatkan pengembangan gedung di bawah pedoman GAAP, karena Anda menambah nilai bangunan Anda, salah satu aset utama Anda.

Tidak Semua Biaya Sama

Mungkin ada nuansa pemahaman ketika harus mengikuti pedoman, terutama yang berkaitan dengan IRS. Misalnya, haruskah Anda mengkapitalisasi biaya lukisan jika Anda mengecat ulang seluruh bagian luar gedung Anda? Bahkan sebagai pengeluaran besar, mengecat atau mengecat ulang kantor atau gedung Anda biasanya dianggap sebagai bagian dari pemeliharaan rutin dan karenanya merupakan pengeluaran bisnis saat ini atau yang dapat dikurangkan. Namun, jika Anda mengecat bangunan atau ruangan Anda sebagai bagian dari renovasi yang lebih besar, yang dianggap sebagai peningkatan modal untuk properti Anda, maka lukisan itu juga dapat dikapitalisasi dan disusutkan seiring waktu. Misalnya, jika Anda membangun tambahan untuk ruang Anda saat ini, redid semua jendela dan kemudian mengecat seluruh bangunan, lukisan itu kemudian dapat dikapitalisasi sebagai bagian dari proyek peningkatan modal yang lebih besar.

Itu selalu merupakan ide yang baik untuk berkonsultasi dengan seorang akuntan sebelum mengkategorikan jenis pengeluaran ini. Akuntan sangat akrab dengan prinsip-prinsip akuntansi standar dan membantu Anda membuat keputusan yang menguntungkan secara finansial bisnis Anda.