Perbedaan Formula dalam Arus Kas pada Awal Bulan vs Akhir Bulan

Arus kas perusahaan, baik arus masuk maupun keluar, adalah hasil dari kegiatan operasi, investasi dan pendanaan. Pendapatan dan pengeluaran dari operasi hanya bagian dari perhitungan arus kas, yang tidak benar arus kas sampai disesuaikan dengan tepat. Perubahan dalam aset jangka panjang, kewajiban jangka panjang dan ekuitas pemilik secara langsung mempengaruhi arus kas perusahaan. Formula arus kas memperhitungkan perbedaan dalam aset terkait, kewajiban, dan ekuitas pemilik antara awal dan akhir periode akuntansi yang dipilih - misalnya, sebulan.

Aktiva dan Kewajiban Lancar

Aset lancar dan kewajiban lancar dapat menunjukkan perbedaan dalam saldo yang dilaporkan antara awal bulan dan akhir bulan sebagai akibat dari kegiatan operasi selama bulan tersebut. Perubahan aset dan liabilitas lancar secara tidak langsung mempengaruhi aliran kas perusahaan pada akhirnya.

Misalnya, jika piutang, aset lancar, meningkat selama satu bulan, beberapa pendapatan yang diperoleh pada bulan itu, dan dengan demikian penghasilan yang dilaporkan, harus belum dikumpulkan secara tunai. Oleh karena itu, untuk menyelesaikan arus kas aktual, elemen nontunai terkait dalam laba bersih dikurangi dengan kenaikan piutang usaha selama bulan tersebut. Perubahan dalam liabilitas lancar mempengaruhi arus kas dengan cara yang berlawanan, di mana laba bersih ditambah dengan setiap peningkatan hutang usaha selama bulan tersebut untuk sampai pada arus kas aktual.

Aset Jangka Panjang

Setiap perbedaan dalam saldo aset jangka panjang yang dilaporkan antara awal bulan dan akhir bulan secara langsung mempengaruhi arus kas perusahaan. Peningkatan saldo aset jangka panjang untuk bulan tersebut adalah hasil dari pembelian aset - kegiatan investasi. Kecuali jika pembelian aset dibiayai langsung oleh penjual dan tidak melibatkan uang tunai, perusahaan harus membayar tunai untuk pembelian aset, yang mengurangi arus kas akhir bulan. Di sisi lain, penurunan saldo aset jangka panjang adalah hasil dari penjualan aset. Jika aset dijual dengan uang tunai, secara langsung meningkatkan arus kas akhir bulan.

Kewajiban Jangka Panjang

Setiap perbedaan dalam saldo kewajiban jangka panjang yang dilaporkan antara awal bulan dan akhir bulan juga secara langsung memengaruhi arus kas perusahaan. Perusahaan meningkatkan kewajiban jangka panjangnya dengan menerbitkan obligasi jangka panjang atau menimbulkan hutang jangka panjang lainnya. Hasil pinjaman yang dihasilkan oleh pembiayaan tambahan adalah bentuk arus kas dan meningkatkan posisi arus kas akhir bulan. Sebaliknya, ketika perusahaan membayar kembali kewajiban jangka panjang mereka selama sebulan, mereka harus menggunakan kepemilikan tunai mereka saat ini dan dengan demikian mengurangi posisi kas akhir bulan.

Ekuitas pemilik

Ekuitas pemilik sebagai bentuk pembiayaan lain dapat berubah selama satu bulan dalam laba ditahan dan kontribusi modal yang keduanya dapat mempengaruhi arus kas perusahaan. Namun, jika perubahan dalam laba ditahan adalah hasil dari laba bersih yang dilaporkan, segala efek arus kas sudah termasuk dalam perubahan arus kas dari aktivitas operasi. Namun, setiap penurunan laba ditahan dari pembayaran dividen mengurangi arus kas pada akhir bulan. Perbedaan dalam modal kontribusi antara awal bulan dan akhir bulan dari meningkatkan modal tambahan atau mengembalikan sebagian modal kembali ke pemilik masing-masing menambah atau mengurangi arus kas masing-masing untuk posisi kas akhir bulan.