Sertifikat Pembebasan untuk Pemotongan Karyawan

Sertifikat pembebasan karyawan digunakan untuk menentukan pemotongan pajak penghasilan federal dan, dalam beberapa kasus, pemotongan pajak penghasilan negara bagian dan lokal. Internal Revenue Service mengelola peraturan pemotongan pajak penghasilan federal. Badan pendapatan negara dan penilai pajak daerah masing-masing mengawasi pajak pendapatan negara dan pajak penghasilan daerah.

Formulir Federal

IRS mensyaratkan setiap pemberi kerja di Amerika Serikat untuk memberikan karyawan baru dan mereka yang ingin mengubah ketentuan pemotongan pajak penghasilan federal mereka menjadi formulir W-4 atau Sertifikat Tunjangan Pemotongan Karyawan. Karyawan meletakkan status pengarsipan dan tunjangannya, atau apa pun yang ia klaim bebaskan, pada formulir, sehingga majikannya tahu cara menentukan pemotongan pajak penghasilan federal.

Jika ia gagal menyerahkan formulir kepada majikannya, IRS mewajibkan majikannya menghitung pajak pendapatan federal pada kelompok pajak tertinggi dari status pengarsipan tunggal dengan nol tunjangan. Karyawan tersebut mengklaim tunjangan, seperti tanggungannya atau status pengarsipan kepala rumah tangga, pada baris A hingga G dari W-4. Setiap uang saku memberinya jumlah, yang dikurangi dari gajinya dan menurunkan jumlah yang dikenakan pajak.

Bentuk Negara dan Lokal

Aturan pemotongan pajak penghasilan negara bagian dan lokal bervariasi. Beberapa tidak mengharuskan karyawan untuk menyelesaikan sertifikat pembebasan; yang lain menggunakan sistem yang mirip dengan pemotongan pajak penghasilan federal. Karyawan di Kentucky mengisi formulir K-4 untuk tujuan pemotongan pajak penghasilan negara, dan karyawan di Battle Creek, Michigan, mengisi formulir BCW-4 untuk tujuan pemotongan pajak penghasilan kota. Secara umum, sertifikat pembebasan negara bagian dan lokal memungkinkan karyawan untuk mengklaim pengecualian atau tunjangan yang berjumlah nilai tertentu, yang dikurangkan dari upah mereka dan mengurangi pendapatan mereka yang dikenakan pajak.

Perhitungan

Seorang majikan menggunakan W-4 dan IRS Circular E karyawan untuk mengetahui pemotongan pajak penghasilan federal. Tabel pemotongan pajak Circular E memberikan jumlah pajak yang dipotong berdasarkan status pengarsipan dan tunjangan yang diberikan karyawan pada sertifikat pembebasannya dan pada upah serta periode pembayarannya. Beberapa negara bagian dan pemerintah daerah mewajibkan pemberi kerja untuk menggunakan negara bagian atau sertifikat pembebasan lokal karyawan dan tabel pemotongan pajak negara bagian atau lokal untuk menentukan pajak penghasilan negara bagian dan lokal. Yang lain membutuhkan pemotongan dengan persentase atau jumlah tetap; dalam hal ini, seluruh gaji kotor karyawan, atau gajinya setelah mengurangi pengecualian, tunduk pada persentase atau jumlah tetap.

Pertimbangan

Seorang karyawan yang mengklaim dan memenuhi syarat untuk status bebas pada W-4 atau sertifikat pembebasan negara bagian atau lokal tidak dikenakan pajak masing-masing. Seorang karyawan harus berhati-hati dalam mengklaim terlalu banyak tunjangan atau pembebasan pada sertifikat pemotongannya, karena hal itu dapat berakibat dia berutang kepada agen perpajakan ketika dia mengajukan pengembalian pajak penghasilannya. Dia seharusnya hanya mengklaim apa yang menjadi haknya. Menyelesaikan sertifikat pembebasan pemotongan palsu dapat mengakibatkan hukuman dari agen perpajakan. Misalnya, IRS dapat mengenakan biaya penalti $ 500 karena mengirimkan W-4 palsu.