Contoh-contoh dari Rencana Kontribusi Non-Berkualitas untuk Pengusaha

Ketika seorang majikan ingin memberikan manfaat tambahan kepada eksekutif, tetapi tidak ingin memberikan manfaat yang sama ini kepada karyawan peringkat, majikan harus membuat rencana yang tidak memenuhi syarat untuk eksekutif. Program-program ini, kadang-kadang disebut sebagai program iuran pasti yang tidak memenuhi syarat, memungkinkan pemberi kerja untuk memberikan manfaat pensiun yang dirancang khusus untuk karyawan kunci di perusahaan sambil menghindari aturan diskriminasi dalam Undang-Undang Keamanan Penghasilan Pensiun Karyawan. Semua paket tidak memenuhi syarat didanai dengan dolar setelah pajak.

Anuitas Tanpa Kualifikasi

Anuitas adalah kebijakan asuransi yang ditetapkan dan dimiliki oleh perusahaan. Majikan seringkali merupakan satu-satunya penyumbang bagi rencana tersebut, meskipun tidak ada yang mencegah karyawan untuk menunda kompensasi terhadap rencana tersebut. Sejumlah uang disetor ke perusahaan asuransi. Penanggung kemudian menginvestasikan uang ini ke dalam rekening umum perusahaan asuransi atau pemberi kerja memilih dari sekeranjang reksa dana yang dimiliki oleh penanggung. Rekening umum membayar tingkat bunga tetap, sedangkan reksadana tidak menjamin pengembalian uang. Ketika uang ditarik dari rencana, karyawan membayar pajak atas bagian penghasilan yang mewakili kontribusi pemberi kerja terhadap program tersebut serta bunga atas semua keuntungan investasi, terlepas dari sumber kontribusi. Kontribusi karyawan tidak dikenakan pajak saat ditarik. Anuitas dapat dikonversi ke pembayaran bulanan yang dijamin atau ditarik seperti tabungan atau rekening pensiun pada saat pensiun.

Asuransi Jiwa Dolar Terpisah

Nilai polis asuransi jiwa nilai tunai dapat dibeli untuk seorang eksekutif di bawah pengaturan split-dolar. Dengan jenis rencana tidak memenuhi syarat ini, pemberi kerja mendanai sebagian, atau semua, polis asuransi jiwa untuk eksekutif. Eksekutif memiliki kebijakan dan menandatangani perjanjian dengan pemberi kerja tentang ketentuan pembayaran premi dan apa yang diterima majikan dari pengaturan tersebut. Beberapa majikan mengharuskan karyawan memperlakukan premi sebagai pinjaman. Jika demikian, karyawan harus membayar premi kepada majikan untuk premi yang dibayar oleh majikan atas nama karyawan dengan bunga. Dalam kasus lain, karyawan tidak membayar premi. Berdasarkan pengaturan ini, IRS memperlakukan premi sebagai penghasilan kena pajak bagi karyawan. Saat pensiun, nilai tunai apa pun yang terkandung dalam polis digunakan untuk menambah penghasilan pensiun karyawan. Nilai tunai dikonversi menjadi pembayaran bulanan yang dijamin menggunakan kebijakan anuitas atau dana dipinjam langsung dari nilai tunai asuransi jiwa.

Paket Bonus Eksekutif

Paket bonus eksekutif diuraikan dalam Bagian Internal Revenue Code 162. Rencana ini, kadang-kadang disebut sebagai rencana bonus 162, adalah cara bagi pengusaha untuk menawarkan manfaat pensiun kepada eksekutif dengan menyumbangkan sejumlah uang yang ditetapkan setiap tahun (atau setiap bulan) atau akun investasi atas nama karyawan. Beberapa majikan menggunakan asuransi jiwa dengan nilai tunai, tetapi ini tidak wajib. Karyawan dan majikan menandatangani perjanjian yang menetapkan kapan karyawan dapat menggunakan dana tersebut. Secara umum, pemberi kerja membuat semua kontribusi untuk rencana tersebut. Karyawan dikenai pajak atas semua kontribusi ketika majikan memberikannya.

Paket Kompensasi yang Ditangguhkan

Program kompensasi yang ditangguhkan memungkinkan karyawan untuk menunda sebagian dari gaji mereka untuk penggunaan di masa mendatang. Majikan menolak gaji karyawan dan menginvestasikan uang ini ke dalam rekening investasi. Beberapa majikan memilih untuk menggunakan format "tidak didanai". Ini berarti majikan hanya berjanji untuk membayar tunjangan masa depan karyawan tanpa pernah menyisihkan uang untuk karyawan. Uang hanya akan dikenakan pajak kepada karyawan ketika ia menerimanya.