Contoh-contoh IRS Bagian 179 Pengurangan untuk Properti Pribadi yang Berwujud yang Digunakan dalam Bisnis

Alih-alih mendepresiasi aset bisnis Anda, Bagian 179 dari kode pajak memberi Anda potongan alternatif. Depresiasi memberi Anda penghapusan kecil pada properti pribadi berwujud, tahun demi tahun. Dengan pengurangan Bagian 179, Anda dapat menghapus 100 persen dari biaya pada tahun Anda membelinya. Ukuran deduksi bervariasi. Pada 2013, misalnya, Anda dapat mengurangi total $ 500.000 dalam aset, yang dijadwalkan turun menjadi $ 25.000 untuk 2014.

Tangibilitas

Publikasi IRS 946 mencantumkan jenis-jenis properti yang memenuhi syarat untuk dihapuskan Pasal 179. Properti pribadi berwujud adalah salah satu kategori utama. Setiap properti berwujud - yang bertentangan dengan barang tidak berwujud seperti paten atau hak cipta - yang tidak memenuhi syarat real estat. IRS secara khusus mencantumkan mesin, peralatan, tangki dan pompa gas di stasiun layanan, ternak, dan properti yang melekat pada sebuah bangunan. Di bawah kategori terakhir itu, lemari es, peralatan kantor, papan petunjuk dan mesin cetak semuanya memenuhi syarat untuk pengurangan Bagian 179. Properti berwujud yang digunakan dalam pembuatan atau penelitian juga memenuhi syarat untuk dikurangkan, tetapi itu tidak termasuk bangunan atau pabrik penelitian yang sebenarnya.

Membeli Aset

Jika Anda membeli properti pribadi berwujud untuk penggunaan bisnis, deduksi Anda harus jelas. Misalnya, anggap Anda membelanjakan $ 10.000 untuk peralatan manufaktur baru di tahun 2014. Itu di bawah batas sehingga Anda menyelesaikan Bagian 1 Formulir IRS 4562 untuk komputer, mengirimkannya sebagai bagian dari dokumen pajak Anda. Jika Anda membelanjakan $ 20.000 untuk peralatan lain, itu membuat Anda $ 30.000 dalam properti pribadi berwujud untuk tahun itu. Anda dapat menghapus $ 15.000 dari peralatan tambahan tetapi Anda harus mendepresiasikan sisa biaya. Jika total pembelian Anda di atas $ 2 juta, ukuran uang saku Bagian 179 Anda turun.

Penggunaan Sebagian

Jika Anda adalah bisnis kecil, mungkin properti pribadi Anda yang berwujud memiliki dua tugas. Misalnya, Anda menghabiskan $ 1.200 untuk laptop baru, tetapi Anda juga menggunakannya untuk komputasi pribadi, memeriksa Facebook dan email pribadi, dan mengarsipkan foto keluarga. Anda hanya dapat mengambil pengurangan untuk laptop jika Anda menggunakannya setidaknya 51 persen untuk bisnis. Apa pun yang kurang dan pemotongan Bagian 179 dari meja. Selama Anda menggunakannya lebih dari 50 persen, Anda dapat mengklaim pengurangan 179 tetapi hanya untuk penggunaan bisnis. Jika Anda menggunakan laptop Anda 60 persen untuk bisnis, misalnya, maka Anda dapat mengurangi $ 720 - 60 persen dari biaya.

Gagal dalam Tes

Undang-undang pajak federal memiliki cukup banyak pengecualian dan kasus khusus sehingga properti pribadi berwujud Anda mungkin tidak lulus ujian. Misalkan Anda membeli alat pertukangan seharga $ 500. Biasanya itu merupakan potongan yang sah sepenuhnya, tetapi jika Anda membelinya dari anak Anda, itu bukan. Setiap properti yang Anda dapatkan dari pasangan, orang tua, anak-anak - atau kakek-nenek atau cucu Anda, dan seterusnya - didiskualifikasi dari penghapusan, meskipun Anda mungkin dapat mendepresiasinya. Properti pribadi yang Anda konversi menjadi penggunaan bisnis juga tidak memenuhi syarat untuk Pasal 179.

Penghasilan Bisnis

Katakanlah Anda sedang membuka fasilitas baru dengan staf tambahan dan Anda menghabiskan banyak - $ 60.000, misalnya - untuk melengkapinya dengan semua yang Anda butuhkan. Ini jatuh di bawah Bagian 179 tahun pajak maksimum, tetapi pada akhir tahun, penghasilan bisnis bersih Anda hanya $ 38.000. Anda hanya dapat mengurangi sebanyak di bawah Bagian 179 karena Anda memiliki penghasilan untuk dilaporkan. Dalam hal ini, Anda akan membawa lebih dari $ 22.000 dalam biaya Bagian 179 untuk tahun depan dan mengurangi mereka kemudian. Pengalihan tersebut berlangsung selama beberapa tahun tanpa batas. Jika Anda berakhir dengan biaya yang terbawa dari beberapa tahun yang berbeda, Anda selalu mengurangi penghapusan Bagian 179 pertama.