Perbedaan GAAP & Akuntansi Pajak

Tidak semua laporan akuntansi sama, dibuktikan dengan berbagai metode akuntansi yang digunakan di Amerika Serikat. Akuntansi untuk suatu bisnis merupakan rekaman dari transaksi keuangan suatu bisnis. Prinsip Akuntansi yang Diterima Secara Umum, atau GAAP, adalah metode akuntansi yang disyaratkan untuk perusahaan publik. Akuntansi pajak dapat serupa, meskipun wajib pajak memiliki lebih banyak opsi yang tersedia. Memahami perbedaan antara dua metode akuntansi dapat membantu Anda menentukan metode terbaik untuk digunakan untuk bisnis Anda.

Sejarah

Standarisasi praktik akuntansi di Amerika Serikat adalah dasar untuk pembentukan GAAP. Dewan Standar Akuntansi Keuangan, atau FASB, bertindak sebagai otoritas tertinggi tentang GAAP di Amerika Serikat, dan mengembangkan dan memelihara kerangka kerja akuntansi.

Ratifikasi Amandemen ke-16 Konstitusi AS meletakkan dasar-dasar akuntansi pajak dan melahirkan formal ke agen penagihan pendapatan, yang memiliki sejarah hingga tahun 1894. Setelah beberapa reorganisasi, perubahan dan perubahan nama, Internal Revenue Service seperti yang dikenal saat ini lahir.

Tujuan

GAAP hadir untuk memberikan prinsip, standar, dan praktik akuntansi, yang sifatnya seragam, menghasilkan laporan keuangan yang dapat dibandingkan satu sama lain.

IRS memelihara dan mengembangkan kerangka kerja akuntansi pajak yang dimaksudkan untuk memungut pajak dari laba bersih atau penghasilan kena pajak. Penghasilan kena pajak berbeda dari pendapatan seperti yang didefinisikan oleh GAAP, untuk memungut pajak di awal dari penghasilan atau penerimaan uang tunai.

Penyusutan

Depresiasi adalah alokasi biaya selama estimasi masa manfaat suatu aset. Metode depresiasi umum berdasarkan US GAAP termasuk garis lurus, saldo menurun, jumlah digit tahun dan depresiasi berbasis aktivitas.

Akuntansi pajak biasanya menggunakan Modified Accelerated Cost Recovery System, atau MACRS, yang menggunakan persentase penurunan yang ditentukan oleh IRS. Selain itu, IRS memungkinkan bagian 179 biaya, yang memungkinkan pembayar pajak untuk membebankan aset tetap pada tahun pembelian.

Dasar

Dasar akuntansi yang digunakan untuk menghasilkan laporan keuangan menentukan bagaimana melaporkan transaksi dan pada akhirnya informasi apa yang dilaporkan pada laporan keuangan. Akuntansi berbasis akrual adalah satu-satunya opsi yang diizinkan berdasarkan GAAP. Akuntansi pajak dapat menggunakan akuntansi berbasis tunai, akrual, atau modifikasi. Biaya pengembangan dan penggunaan sistem akuntansi GAAP bisa terlalu banyak untuk bisnis kecil, oleh karena itu IRS memungkinkan perusahaan yang lebih kecil untuk memperhitungkan transaksi bisnis mereka menggunakan metode alternatif.

Akrual

Berdasarkan GAAP, biaya yang jatuh tempo tetapi tidak dibayarkan bertambah pada neraca. Hasilnya adalah akrual biaya, yang merupakan kewajiban yang harus dibayar di kemudian hari. Biaya tersebut diambil pada saat akrual. Akuntansi pajak tidak memerlukan dasar akrual kecuali Anda melaporkan SPT pajak bisnis Anda sebagai pembayar pajak berbasis akrual. IRS memberlakukan batasan untuk akuntansi berbasis kas dan modifikasi, yang mencakup batasan pendapatan serta batasan pelaporan pendapatan dan pengeluaran.