Apakah pemotongan untuk rencana kafetaria tunduk pada FICA?

Paket kafetaria yang memenuhi syarat, biasa disebut rencana Bagian 125, menawarkan kepada karyawan kesempatan untuk memilih program mana yang ditawarkan pemberi kerja yang paling bermanfaat bagi masing-masing karyawan. Karyawan dapat memilih untuk tidak menerima manfaat dan menerima pembayaran tunai, atau mereka dapat memilih manfaat. Pembayaran tunai dikenakan pajak, sama seperti upah reguler. Jika karyawan memilih manfaat sebagai gantinya, ia dapat memilih untuk membayar kontribusinya sebelum pajak gaji dihitung. Dalam hal ini, jumlah yang dikurangi biasanya tidak dikenakan pajak FICA.

Manfaat yang Layak Untuk Paket Kafetaria

Tidak setiap jenis tunjangan yang ditawarkan majikan dapat dimasukkan dalam rencana kafetaria. Misalnya, ponsel, keanggotaan ke pusat kebugaran, dan biaya pemindahan tidak memenuhi syarat. Tunjangan umum yang memenuhi syarat termasuk premi asuransi kesehatan, premi asuransi jiwa kelompok, kontribusi 401 (k), bantuan adopsi, perawatan tanggungan, dan rekening tabungan kesehatan.

Keterbatasan pada Kontribusi

Pengaturan pengeluaran yang fleksibel, seperti perawatan tergantung, rekening tabungan kesehatan dan beberapa program bantuan adopsi, mengharuskan karyawan untuk menghabiskan kontribusi mereka selama tahun kalender atau kehilangan mereka. Pada publikasi, batas untuk perawatan tergantung biasanya $ 5.000 per tahun, atau $ 2.500 untuk karyawan yang sudah menikah yang mengajukan secara terpisah. Kelebihan kontribusi diperlakukan sama seperti upah reguler untuk keperluan pajak. Bantuan adopsi tidak dibebaskan dari FICA, tetapi dibebaskan dari pajak penghasilan untuk karyawan dan pajak pengangguran federal kepada majikan. Batas polis asuransi jiwa kelompok adalah $ 50.000 untuk pembebasan FICA pada saat dipublikasikan.

Efek pada Pajak Penghasilan

Tunjangan yang memenuhi syarat untuk dimasukkan dalam rencana kafetaria adalah jenis yang akan menjadi pengurangan pajak yang sah ketika karyawan mengajukan pengembaliannya. Karena karyawan tidak pernah membayar pajak atas pendapatan yang digunakan untuk membayar pengurangan ini, ia tidak dapat mengklaimnya sebagai potongan atas pajak penghasilannya, karena hal itu akan menghasilkan klaim yang sama secara efektif dua kali dari pengurangan yang sama.

Efek pada Manfaat Jaminan Sosial

Karyawan tidak menerima kredit untuk laporan pendapatan Jaminan Sosial mereka untuk pengurangan yang dikecualikan dari FICA. Administrasi Jaminan Sosial menggunakan pendapatan untuk menentukan berapa banyak yang dapat diterima seseorang dalam pembayaran pensiun atau cacat. Berpotensi, pengecualian kontribusi untuk rencana kafetaria dari FICA dapat mengurangi pembayaran Jaminan Sosial di masa depan.

Kerugian dari Rencana Kafetaria

Ada beberapa kelemahan pada rencana kafetaria untuk karyawan dan pengusaha. Karyawan harus berkomitmen untuk satu tahun penuh, dan mungkin sulit untuk menentukan pada awal tahun berapa banyak komitmen untuk akun pengeluaran fleksibel sehingga semua dana dapat dibelanjakan tanpa kehilangan. Perubahan besar dalam kehidupan, seperti kelahiran anak atau perceraian, memungkinkan karyawan untuk menyesuaikan rencana kafetaria mereka. Bagi pengusaha, kelemahan utama adalah bahwa seorang karyawan harus memiliki akses langsung ke komitmen sepanjang tahun ke rekening pengeluaran yang fleksibel bahkan jika dia belum berkontribusi jumlah itu. Dengan kata lain, jika seorang karyawan memilih untuk memberikan kontribusi $ 1.200 ke akun pembelanjaannya yang fleksibel dan mengeluarkan $ 1.200 dalam biaya yang memenuhi syarat selama bulan pertama, ia memenuhi syarat untuk penggantian penuh meskipun ia hanya berkontribusi $ 100 untuk poin itu.