Apakah Biaya Waralaba Kena Pajak di Texas?

Biaya waralaba adalah uang yang dibayarkan oleh pemegang waralaba kepada pihak yang memberikan waralaba, atau franchisor, sebagai imbalan atas hak untuk mengoperasikan bisnis menggunakan nama dan niat baik perusahaan untuk mencapai penjualan. Dengan demikian, biaya waralaba yang dibayarkan kepada pemilik waralaba merupakan bagian dari pendapatannya dan karenanya dikenakan pajak di Texas, seperti halnya di semua negara bagian lainnya. Namun, sejumlah ketentuan berlaku, dan prinsip akuntansi mengharuskan biaya waralaba tidak dinyatakan secara langsung sebagai pendapatan. Ini berarti bahwa franchisor membayar pajak hanya pada sebagian dari pendapatan fee franchise setiap tahun fiskal.

Pengakuan Pendapatan

Pengakuan pendapatan dari pendapatan fee waralaba di Texas terjadi hanya setelah pemilik waralaba telah memberikan semua layanan dan ketentuan penjualan waralaba, sesuai dengan standar akuntansi yang ditetapkan khusus untuk industri waralaba oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan dalam Pernyataan No. 45, "Akuntansi Pendapatan Biaya Waralaba, " dikeluarkan pada bulan Maret 1981. Hanya pada saat itulah pemilik waralaba dapat memasukkan pendapatan sebagai pendapatan dalam akun untung dan rugi, dan menjadi bertanggung jawab untuk membayar pajak atas pendapatan tersebut.

Prinsip - prinsip akuntansi

Prinsip-prinsip akuntansi umum menyatakan bahwa perusahaan mengakui pendapatan fee waralaba sebagai pendapatan hanya setelah diterima. Sebagian besar pewaralaba membeli hak untuk menggunakan nama waralaba dan menjual produk-produknya selama beberapa tahun, dan karenanya pemilik waralaba “mendapatkan” pendapatan fee selama jumlah tahun yang sama. Ini berarti bahwa biaya waralaba berlaku untuk seluruh periode waralaba, apakah pewaralaba membayarnya sekaligus atau dengan mencicil. IRS memiliki persyaratan identik untuk pendapatan biaya waralaba di Texas dan semua negara bagian lainnya.

Performa Substansial

Biaya waralaba di Texas diakui sebagai pendapatan hanya setelah semua ketentuan perjanjian telah "dilakukan secara substansial." Kinerja substansial, menurut FASB, mencakup tiga hal: tidak ada kewajiban yang harus dibayar oleh pemilik waralaba untuk mengembalikan uang atau menghapus salah satu hutang franchisee; pengiriman atau penyelesaian semua layanan yang termasuk dalam perjanjian, seperti pelatihan staf atau membantu memilih tempat bisnis; dan tidak adanya layanan berkelanjutan yang disediakan oleh pemilik waralaba kepada pemegang waralaba, seperti dukungan administratif.

Hukum Pajak Texas

Undang-undang perpajakan di Texas sehubungan dengan biaya waralaba sama dengan di Amerika Serikat. Berhati-hatilah agar tidak membingungkan "pajak biaya waralaba" dengan undang-undang Texas tentang "pajak waralaba, " yang merupakan pajak hak istimewa berbasis negara yang dikenakan terhadap semua perusahaan yang disewa di Texas. Pajak waralaba karena itu adalah masalah yang sama sekali berbeda dari pajak atas pendapatan fee waralaba. Untuk menambah kebingungan, IRS memungkinkan pemegang waralaba untuk diamortisasi biaya selama 15 tahun, karena hal itu mengkategorikan biaya waralaba sebagai "aset tidak berwujud."