Apakah Kriteria Kapitalisasi untuk IRS & Akuntansi Keuangan Sama?

Kapitalisasi umumnya mengacu pada metode akuntansi untuk biaya bisnis di mana mereka dicatat sebagai aset tetap untuk dihapuskan sebagai penyusutan selama beberapa periode akuntansi daripada biaya yang harus dikurangkan dari pendapatan untuk tahun yang bersangkutan. Kapitalisasi memungkinkan bisnis untuk menyebar biayanya, terutama untuk akuisisi besar, dan juga memberikan kesempatan untuk menunda jumlah pajak yang harus dibayar untuk tahun tersebut. Sementara Internal Revenue Service memungkinkan perusahaan untuk mengkapitalisasi biayanya, ia memiliki sistem yang berbeda dari metode akuntansi yang diterima secara umum untuk melaporkan kapitalisasi.

Unit Properti

Bisnis biasanya mengkapitalisasi biaya yang terkait dengan perolehan dan pelepasan aset tetap seperti bangunan, pabrik, peralatan, dan kendaraan bermotor sesuai dengan prinsip akuntansi yang diterima secara umum, tetapi berdasarkan peraturan final IRS 2012, unit properti didefinisikan secara lebih luas. Menurut IRS, unit properti terdiri dari semua komponen yang saling tergantung secara fungsional yang diperlukan agar properti berfungsi. Oleh karena itu, sementara mobil adalah satu unit properti, rumah atau bangunan adalah beberapa unit properti yang terdiri dari struktur aktual; sistem pemanas, ventilasi dan pipa merupakan unit yang berbeda, dan setiap biaya perolehan dan peningkatannya harus dikapitalisasi. Tidak ada perbedaan dalam akuntansi keuangan.

Properti berwujud

Sementara bisnis segera mengurangi biaya yang berkaitan dengan pemeliharaan rutin, perbaikan dan peningkatan properti berwujud sesuai dengan aturan akuntansi keuangan untuk pengeluaran, sesuai dengan kapitalisasi akhir IRS 2012 dan peraturan perbaikan, ada penekanan yang lebih besar terhadap kapitalisasi semua biaya tersebut. IRS umumnya mensyaratkan bahwa semua jumlah yang dibayarkan untuk meningkatkan unit properti melalui perbaikan, pemulihan atau adaptasi terhadap penggunaan baru atau berbeda dikapitalisasi dan tidak dikurangkan pada tahun terjadinya. Akibatnya, kewajiban pajak bisnis di bawah kriteria kapitalisasi ini akan berkurang karena mereka dapat membayar beberapa periode keuangan, dan setelah kapitalisasi, mereka dapat mengklaim pengurangan penyusutan. Namun, jumlah yang dibayarkan untuk memperoleh dan memproduksi bahan dan pasokan umumnya dikecualikan.

Pelabuhan Aman De Minimis

Sebagai pengakuan atas perbedaan antara kriteria kapitalisasi dalam akuntansi keuangan dan persyaratan IRS, yang terakhir memungkinkan bisnis yang memilih untuk beroperasi di bawah pelabuhan aman de minimis untuk terus mengurangi biaya di bawah ambang batas tertentu daripada memanfaatkannya. Pemilihan ini terbuka untuk pembayar pajak bisnis dengan laporan keuangan yang berlaku, yaitu yang diajukan kepada Komisi Sekuritas dan Bursa, diaudit secara independen dan digunakan untuk tujuan kredit atau dikeluarkan dari pemerintah federal atau negara bagian dan lembaga. Namun, bisnis dengan akuntansi keuangan atau kebijakan pembukuan aset yang memiliki masa manfaat 12 bulan atau kurang dan yang biayanya mencapai $ 5.000 per item dapat terus melakukannya meskipun ada kriteria kapitalisasi IRS.

Perubahan Metode Akuntansi

Dalam memutuskan apakah suatu item tertentu harus diklasifikasikan dengan benar sebagai pengeluaran modal atau biaya yang saat ini dapat dikurangkan, bisnis harus mengadopsi dua kriteria yang berbeda, satu untuk catatan akuntansi keuangan mereka dan yang lain untuk keperluan IRS, karena mereka berbeda. Namun, karena IRS menentukan kewajiban pajak suatu bisnis, metode-metodenya lebih diutamakan daripada praktik-praktik akuntansi perusahaan. Dalam mengenali perbedaan ini, IRS memungkinkan perusahaan untuk menyesuaikan metode akuntansi mereka dan telah mengeluarkan prosedur rinci untuk implementasi. Adalah kepentingan terbaik semua bisnis untuk melakukan perubahan, karena aturan permodalan IRS adalah wajib pada tahun 2014 dan akan memiliki efek retrospektif sehingga otoritas dapat mengklaim pajak yang timbul dari berbagai metode akuntansi pada tahun-tahun sebelumnya.