Cara Mengajukan LLC sebagai Kemitraan atau Korporasi

Perusahaan dengan tanggung jawab terbatas dapat didirikan oleh perorangan atau perusahaan. Salah satu alasan bahwa struktur LLC menarik bagi kedua jenis kepemilikan adalah bahwa IRS memungkinkan LLC untuk bertindak sebagai pass-through untuk keperluan pajak. Namun, pemilik tidak harus memilih opsi default ini. Mereka dapat memilih perlakuan pajak yang berbeda. Jika LLC Anda memiliki banyak pemilik, maka Anda dapat menggunakan perlakuan pajak sebagai suatu kemitraan atau Anda dapat memilih untuk diperlakukan sebagai korporasi.

Kemitraan

Pada dasarnya, setiap LLC domestik dengan dua pemilik atau lebih secara otomatis menerima status kemitraan untuk keperluan pajak. Domestik berarti LLC dibuat di Amerika Serikat dan dimiliki oleh warga atau entitas AS. Setelah Anda menerima nomor identifikasi karyawan Anda, atau EIN, Anda tidak perlu mengambil tindakan tambahan apa pun. Cukup ajukan pengembalian pajak kemitraan, Formulir 1065, saat jatuh tempo. Setiap anggota kemudian harus menggunakan Formulir 1065 LLC untuk mempersiapkan Jadwalnya K-1, yang harus ia sertakan ketika ia mengajukan Formulir pribadinya 1040. Jadwal K-1 memberikan bagian pendapatan dan pengurangan bagi mitra.

Perusahaan

Jika suatu LLC tidak ingin dikenakan pajak sebagai suatu kemitraan, ia dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai suatu korporasi. LLC harus mengisi Formulir 8832, Pemilihan Klasifikasi Entitas. Semua anggota harus menandatangani formulir sebelum mengirimkannya ke IRS. Anda harus mengajukan formulir ini dalam waktu 12 bulan sejak pemilihan. Selain itu, Anda harus menyertakan salinan Formulir 8832 ketika Anda mengajukan pengembalian pajak awal LLC. Sebagai perusahaan, ketika pengembalian pajak sudah jatuh tempo, LLC akan mengajukan Formulir 1120, SPT Pajak Penghasilan Korporasi AS.

Kemitraan vs Korporasi

Jika LLC memilih perawatan sebagai korporasi, LLC membayar pajak atas keuntungannya. Pemilik hanya akan membayar pajak atas dividen yang dibayarkan atau distribusi yang dilakukan oleh LLC. Sebagai kemitraan, LLC tidak membayar pajak. Pemilik membayar pajak atas bagian proporsional dari laba LLC bahkan jika LLC tidak benar-benar mendistribusikan dana kepada pemilik. Karena itu, jika Anda mengharapkan keuntungan yang cukup besar dan berniat untuk menyalurkan kembali uang untuk menumbuhkan perusahaan, memilih perlakuan sebagai perusahaan dapat memberikan manfaat pajak pribadi tertinggi.

Perubahan Status

LLC dapat berpotensi mengubah klasifikasinya untuk tujuan pajak bahkan setelah beberapa tahun beroperasi. LLC yang menerima perlakuan pajak kemitraan default masih dapat memilih status pengarsipan korporasi dengan mengajukan Formulir 8832. Semua aturan yang mengatur pemilihan ini akan berlaku. Misalnya, LLC yang memegang properti yang mengakuisisi dan merenovasi properti dapat melakukan default pada suatu kemitraan untuk memungkinkan anggota menerapkan kerugian apa pun pada pengembalian pajak pribadi mereka. Setelah perusahaan mulai menjual aset dan menghasilkan pendapatan yang cukup besar, perusahaan dapat memilih untuk beralih ke status perusahaan.