Formula untuk Menghitung Penghasilan Kena Pajak Federal

Penghasilan kena pajak Federal adalah penghasilan kotor individu atau perusahaan dikurangi pemotongan, pengecualian, dan pembayaran yang berlaku. Kedua entitas tunduk pada aturan yang sama seperti yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service. Misalnya, pendapatan individu mirip dengan pendapatan bisnis perusahaan, sementara biaya yang dapat dikurangkan individu sebanding dengan yang dimiliki perusahaan yang ditujukan pada situasi khusus entitas tersebut.

Penghasilan Bruto Individu

Jika Anda seorang wajib pajak individu, gunakan Formulir IRS 1040, 1040A atau 1040EZ untuk mengajukan pengembalian Anda. Tambahkan semua pembayaran yang Anda terima untuk layanan yang Anda berikan, seperti upah, gaji, komisi, biaya, kiat, tunjangan pinggiran dan opsi stok. Jika berlaku, sertakan semua bentuk kompensasi lain-lain. Majikan Anda harus memberi Anda Formulir IRS W-2 Anda, yang menunjukkan semua kompensasi yang Anda terima pada tahun tertentu. Anda harus mengajukan W-2 dengan Formulir 1040, 1040A atau 1040EZ. Jika Anda bukan seorang kontraktor individu dan perusahaan Anda tidak memotong pajak Jaminan Sosial dan Asuransi Kesehatan, lampirkan Formulir 8919. Jumlah semua kompensasi yang diterima adalah penghasilan kotor Anda.

AGI, Pengecualian dan Pengurangan

Penghasilan bruto disesuaikan, disebut sebagai AGI, adalah penghasilan bruto Anda dikurangi item tertentu, seperti kontribusi pensiun, bunga pinjaman siswa atau tunjangan. "Pembebasan" adalah sejumlah uang yang dapat Anda klaim untuk diri sendiri, pasangan, dan tanggungan Anda. Jumlah pengecualian dan jenis pengecualian yang dapat Anda klaim tergantung pada status pengarsipan Anda, apakah Anda memiliki tanggungan dan jumlah tanggungan Anda, jika ada. Ketergantungan dapat berupa anak atau kerabat yang memenuhi syarat. Anak atau kerabat yang memenuhi syarat adalah orang yang telah lulus dari wajib pajak tanggungan, pengembalian bersama dan kewarganegaraan atau tes penduduk. "Pengurangan" adalah pengeluaran pribadi. Jumlah dan jenis pengurangan yang Anda klaim tergantung pada berbagai faktor, termasuk status pengarsipan Anda, apakah Anda atau pasangan Anda berusia 65 tahun atau lebih atau buta atau apakah wajib pajak lain dapat mengklaim pengecualian untuk Anda. Penghasilan kena pajak individu Anda sama dengan AGI Anda dikurangi pengecualian dan pengurangan yang berlaku.

Pendapatan Perusahaan

Jika Anda adalah pemilik bisnis dan bisnis Anda adalah perusahaan, gunakan Formulir 1120 untuk mengajukan pengembalian pendapatan bisnis Anda. Pemilik entitas lain, seperti LLC, kemitraan, korporasi S, organisasi bebas pajak, organisasi keagamaan, korporasi asing, dan perwalian investasi real estat menggunakan formulir yang sesuai untuk mengajukan pengembalian. Untuk menentukan pendapatan perusahaan Anda, tambahkan semua keuntungan atau pendapatan Anda. Bergantung pada bisnis Anda, ini mungkin termasuk laba kotor, dividen, bunga, sewa kotor, royalti kotor, pendapatan bersih capital gain, laba bersih, dan pendapatan lainnya.

Pengurangan Perusahaan

Pengurangan pajak perusahaan Anda dapat mencakup: kompensasi gaji karyawan dan upah yang lebih rendah dari kredit tenaga kerja; perbaikan dan pemeliharaan; hutang buruk; sewa; pajak dan lisensi; bunga; kontribusi amal; penyusutan dan amortisasi; penipisan untuk properti mineral dan kayu tegakan; iklan; pensiun, bagi hasil dan rencana karyawan lainnya; program imbalan kerja dan kegiatan produksi dalam negeri. Penghasilan kena pajak perusahaan Anda sama dengan penghasilan bisnis Anda dikurangi potongan yang berlaku.