Pengajuan sebagai LLC

Sebuah perseroan terbatas adalah salah satu dari empat jenis dasar struktur bisnis yang beroperasi di Amerika Serikat. Yang lainnya adalah kemitraan, kepemilikan perseorangan, dan korporasi. Untuk tujuan perpajakan, suatu LLC umumnya dikenakan pajak dengan metode perpajakan pass-through; ini berarti semua keuntungan dan kerugian diteruskan ke pemilik, atau anggota, untuk pengenaan pajak pada masing-masing pajak. Metode perpajakan ini membawa keuntungan dan kerugian pajak ke LLC.

Keuntungan dan Kerugian

LLC dapat dioperasikan oleh satu atau beberapa anggota. Dengan satu anggota LLC, anggota melaporkan semua laba dan rugi pada SPT individualnya. Dengan beberapa anggota LLC, setiap anggota menerima formulir pajak Jadwal K-1 yang merinci jumlah keuntungan, kerugian, dan pengurangan yang diterimanya. Bagian untung dan rugi anggota biasanya sebanding dengan persentase dari kepentingan kepemilikan mereka. Sebagai contoh, jika seorang anggota memiliki 15 persen dari perusahaan, ia menerima 15 persen dari laba dan rugi. Anggota dapat setuju untuk membagi keuntungan dan kerugian secara berbeda dan mendokumentasikannya secara tertulis dalam perjanjian operasi LLC mereka. Anggota menggunakan informasi dari formulir K-1 mereka untuk mengisi laporan pajak 1040 mereka.

Taksiran Pajak

Layanan Pendapatan Internal juga mengharuskan anggota LLC membayar estimasi pajak sepanjang tahun pajak. Setiap anggota harus memperkirakan berapa banyak pajak yang harus dia bayar sepanjang tahun karena pajak tidak dipotong dari pendapatannya seperti halnya dengan karyawan. Taksiran pembayaran pajak dilakukan ke IRS setiap triwulan di bulan Januari, April, Juni dan September. Anggota LLC menggunakan formulir pajak 1040-ES untuk melakukan taksiran pembayaran pajak. Anggota LLC harus membuat taksiran pajak di tingkat negara bagian dan lokal juga.

Pajak Wirausaha

Anggota LLC membayar jenis pajak yang sama dengan yang dibayar karyawan di tingkat federal dan negara bagian, termasuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare. Gabungan dua pajak ini disebut pajak wirausaha, yang dibayar oleh orang-orang wiraswasta seperti anggota LLC. Wiraswasta harus membayar jumlah total pajak ini, sementara karyawan umumnya membayar setengahnya dan majikan mereka membayar sisanya. Ini adalah kerugian pajak bagi anggota LLC, karena, pada 2013, tarif pajak wirausaha adalah 15, 3 persen dari penghasilan kena pajak mereka. Namun demikian, anggota dapat mengurangi setengah dari pajak wirausaha atas pajak individu mereka.

Status Pengarsipan Lainnya

IRS memperlakukan LLC dengan satu pemilik sebagai kepemilikan perseorangan dan banyak anggota sebagai kemitraan untuk tujuan perpajakan. Namun, struktur bisnis LLC memberikan fleksibilitas kepada anggota untuk memilih status pengarsipan yang berbeda. Sebagai contoh, suatu LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi dan mengambil keuntungan dari pengurangan pajak dan tarif pajak perusahaan yang menguntungkan. LLC dapat melakukan ini dengan mengajukan Formulir 8832 dengan IRS. Pemilihan ini mulai berlaku dalam waktu 75 hari sejak tanggal diajukan.