Pengeluaran Modal Yang Salah Diketahui Sebagai Pengeluaran Biasa

Mencatat pengeluaran modal sebagai pengeluaran rutin dapat mengakibatkan kurang bayar pajak, suatu praktik yang membuat Layanan Pendapatan Internal tidak disukai. Jika IRS menangkap kurang bayar sebelum Anda melakukannya, paling tidak perusahaan Anda harus mengembalikannya, membayar pajak tambahan, dan mungkin membayar biaya bunga. Bergantung pada frekuensi dan besarnya kesalahan ini, IRS dapat mengaudit Anda, baik Anda atau bahkan merekomendasikan penyelidikan pidana.

Pengeluaran Vs. Beban

Biaya adalah biaya melakukan bisnis. Pengeluaran adalah pengeluaran tunai untuk alasan bisnis apa pun, termasuk membayar biaya, kewajiban, dividen, atau aset. Jika perusahaan Anda menggunakan metode akuntansi kas, pengeluaran dan pengeluaran adalah hal yang sama. Dalam akuntansi akrual, pengeluaran sering kali menciptakan liabilitas untuk melakukan pembayaran yang akan dihilangkan dengan pengeluaran berikutnya. Perusahaan dapat membayar di muka biaya, seperti sewa dan asuransi, sehingga pengeluaran mendahului pengeluaran. Aturan untuk mengurangi biaya modal dan pengeluaran reguler berbeda. Anda mengurangi biaya reguler pada tahun terjadinya, tetapi Anda harus mengurangi biaya modal dengan angsuran tahunan.

Pengeluaran dan Pengeluaran Modal

Pembelian atau produksi aset modal menciptakan biaya modal. Aset modal adalah item bernilai jangka panjang dan muncul di bagian aset tidak lancar di neraca. Biasanya, inventaris tidak dianggap sebagai aset modal. Sebaliknya, aset modal termasuk mesin, pabrik, bangunan, kendaraan dan peralatan. Perusahaan Anda mengurangi biaya modal melalui penyusutan. IRS menetapkan "periode pemulihan" untuk berbagai jenis aset, dan Anda mendepresiasi aset modal selama periode pemulihan. Sebagai contoh, sebuah bangunan non-perumahan memiliki masa pemulihan 39 tahun. Perusahaan harus mengambil 39 pengurangan penyusutan tahunan untuk memulihkan biaya bangunan.

Efek Pajak Berdasarkan Metode Tunai

Kesalahan mengidentifikasi pengeluaran modal memiliki implikasi pajak untuk bisnis tunai, karena kesalahan ini juga merupakan kesalahan identifikasi biaya. Hasilnya adalah bahwa pengeluaran yang seharusnya disusutkan selama beberapa tahun malah dikurangi pada tahun pengeluaran. Misalnya, misalkan sebuah perusahaan mengeluarkan biaya truk $ 27.000 alih-alih depresiasi selama lima tahun. Dengan asumsi depresiasi garis lurus dan nilai penyelamatan $ 2.000, perusahaan harus mengambil pengurangan lima tahunan ($ 27.000 - $ 2.000) / 5 tahun, atau $ 5.000 setahun. Dalam kelompok pajak 25 persen, itu pengurangan pajak tahunan (0, 25 x $ 5.000) atau $ 1.250 per tahun. Jika perusahaan mengeluarkan biaya truk, kewajiban pajak perusahaan berkurang sebesar (0, 25 x $ 27.000), atau $ 6.750. Kesalahan menghasilkan pemotongan yang tidak tepat ($ 6.750 - $ 1.250), atau $ 5.500. Ketika IRS mendeteksi kesalahan, IRS akan mengumpulkan jumlah ini dan mungkin mengenakan biaya bunga.

Efek Pajak Berdasarkan Metode Akrual

Jika sebuah perusahaan menggunakan akuntansi akrual, ia akan membayar tunai atau membuat hutang ketika membeli aset modal. Jika perusahaan membayar uang tunai, maka kesalahan identifikasi harus melibatkan tidak hanya pengeluaran tetapi juga pengeluaran. Dalam hal ini, efeknya sama dengan yang dialami oleh bisnis metode tunai. Jika pembelian menciptakan hutang, pengeluaran mengurangi hutang dan tidak memiliki implikasi pajak. Bahkan, sulit membayangkan apa yang akan terjadi dengan jenis kesalahan ini. Namun, jika pengeluarannya salah diidentifikasi, pertimbangan yang sama yang berlaku untuk bisnis tunai juga berlaku untuk kasus ini.

Pengecekan kenyataan

Akuntan publik bersertifikat adalah profesional yang sangat terlatih yang tidak mungkin membuat kesalahan sederhana yang dibahas di sini. Namun, seorang pemilik bisnis yang tidak terlatih yang mengajukan pengembalian pajak perusahaannya sendiri berisiko menimbulkan kesalahan yang dapat menciptakan pekerjaan dan pengeluaran tambahan. Manajemen laba, di mana eksekutif berusaha untuk memenuhi ekspektasi pendapatan, dapat menghasilkan akuntansi yang terlalu agresif, seperti pengeluaran biaya modal secara sengaja atau mengkapitalisasi pengeluaran biasa. Sebagai contoh, pada tahun 2005, CEO WorldCom Bernard Ebbers dihukum karena secara curang mengkapitalisasi pengeluaran untuk menggelembungkan aset, di antara tindakan ilegal lainnya dan menerima hukuman penjara 25 tahun.