Mengapa Perusahaan Akan Memiliki Pajak Penghasilan Negatif tetapi Memiliki Penghasilan Bersih pada Laporan Penghasilan?

Usaha kecil dan besar wajib membayar pajak pendapatan federal dan negara bagian. Namun, bahkan dengan laba bersih positif pada akhir tahun fiskal, bisnis dapat membayar pajak yang sangat sedikit atau tidak sama sekali dengan memanfaatkan keringanan pajak dan celah dalam sistem perpajakan. Dalam beberapa situasi, kehilangan pendapatan dan kelebihan pembayaran pajak dapat mengakibatkan kewajiban pajak penghasilan negatif.

Batas pemasukan

Pendapatan bersih adalah selisih antara pendapatan dan pengeluaran usaha kecil pada tahun fiskal tertentu. Penghasilan adalah dana dari penjualan barang atau jasa yang disediakan bisnis kepada pelanggan. Ini selalu merupakan angka positif. Biaya mencerminkan biaya produksi dan pengiriman barang atau jasa kepada konsumen. Ini termasuk penggajian, persediaan, pengiriman, pajak dan biaya penyusutan. Pengeluaran selalu berupa angka negatif. Bergantung pada nilai untuk pendapatan dan pengeluaran, laba bersih dapat berupa angka positif atau negatif. Bahkan dengan laba bersih positif, usaha kecil mungkin memiliki kewajiban pajak penghasilan negatif.

Pajak Penghasilan Negatif

Pajak penghasilan negatif mungkin disebabkan oleh perusahaan yang menerima pendapatan rendah selama tahun fiskal sebagai akibat dari bisnis yang rendah atau kerugian yang tinggi. Terkadang, kerugian mungkin tidak terkait langsung dengan operasi bisnis kecil. Bisnis di industri tertentu, seperti minyak dan gas, dapat menikmati kredit pajak yang memungkinkan mereka menghapus sebagian besar biaya operasional untuk pengeboran dan eksplorasi. Kode pajak Amerika Serikat saat ini memungkinkan perusahaan kecil untuk mengambil keuntungan dari keringanan pajak yang dapat mengurangi pendapatan kena pajak mereka - jika bukan pendapatan laporan laba rugi mereka - dan menyebabkan kewajiban pajak penghasilan negatif.

Pajak Lebih Bayar

Bisnis diharuskan membayar taksiran pajak sepanjang tahun berdasarkan pendapatan tahun sebelumnya. Ketika sebuah bisnis kecil memiliki tahun yang buruk dan memiliki sedikit laba dan telah membayar lebih banyak pajak yang diestimasikan, itu menghasilkan total negatif pada SPT tahun lalu, sedangkan laporan laba rugi menunjukkan pendapatan positif. Pajak lebih bayar dapat diterima sebagai pengembalian uang atau diterapkan pada taksiran pajak tahun depan.

Menerapkan Pajak Penghasilan Negatif

Sebuah bisnis kecil dapat menggunakan liabilitas pajak penghasilan negatif untuk menunda pajak untuk satu atau beberapa periode akuntansi dengan mendebit hutang dagang dan mengkredit rekening pengeluaran pajak penghasilan. Pengembalian pajak dapat mengurangi jumlah taksiran pajak untuk periode akuntansi berikutnya. Ini dapat dilakukan dengan mendebit rekening kas dan menerapkan kredit ke rekening beban pajak penghasilan.