Cara Mendistribusikan Laba Bersih Sebelum Akhir Tahun untuk S Corp

Setiap distribusi laba bersih perusahaan S sebelum akhir tahun tidak memengaruhi kewajiban pajak para pemegang saham perusahaan. Seluruh laba atau rugi perusahaan S diteruskan ke laporan pajak pemegang saham, baik dibagikan atau tidak. Namun, distribusi tidak dapat digunakan untuk menggantikan upah. Layanan Pendapatan Internal mengharuskan pemegang saham yang secara aktif berpartisipasi dalam operasi perusahaan dibayar “upah yang wajar.”

1.

Tetapkan gaji yang wajar untuk pemegang saham yang memberikan layanan kepada korporasi S. Meskipun tidak ada aturan keras dan cepat tentang apa yang merupakan gaji yang masuk akal, mendasarkan gaji pada upah yang sebanding dalam industri untuk posisi yang sama adalah pendekatan yang solid yang umumnya diterima oleh IRS. Upah pemegang saham dikenai pajak pemotongan dan pajak pekerjaan, termasuk bagian pemberi kerja dari Jaminan Sosial dan kontribusi Medicare dan pajak pekerjaan federal. Upah dan pajak pekerjaan adalah pengeluaran bisnis yang dikurangkan dari pendapatan perusahaan ketika menentukan laba bersih.

2.

Catat distribusi laba apa pun kepada pemegang saham sebelum akhir tahun sebagai pengurangan basis pemegang saham atau investasi di perusahaan S, tetapi jangan catat distribusi sebagai pengeluaran bisnis. Distribusi laba tidak dikenakan pemotongan pajak federal atau pekerjaan.

3.

Gunakan Jadwal K Formulir IRS 1120S setelah akhir tahun pajak korporasi S untuk menentukan bagian laba setiap pemegang saham. Korporasi S tidak membayar pajak atas laba perusahaan. Sebaliknya, seperti halnya kemitraan, korporasi S melewati pelaporan seluruh laba perusahaan kepada pemegang saham. Setiap pemegang saham bertanggung jawab atas pajak atas bagiannya dari keuntungan perusahaan terlepas atau tidak dibagikan. Tidak seperti mitra umum dalam suatu kemitraan, pemegang saham S korporasi tidak membayar pajak wirausaha atas pembagian keuntungan mereka.

Peringatan

• Kegagalan perusahaan S untuk membayar gaji yang memadai kepada para pemegang sahamnya, atau dalam beberapa kasus sama sekali tidak membayar gaji sama sekali, merupakan tanda bahaya bagi auditor IRS. Penghasilan dari perusahaan S yang dilaporkan sebagai bagian dari laba dan bukan upah menghasilkan penghematan pajak yang signifikan bagi pemegang saham karena ia tidak membayar pajak pekerjaan atas bagian laba. Tetapi jika IRS memutuskan perusahaan gagal membayar upah yang wajar untuk layanan yang diberikan pemegang saham bagi perusahaan, IRS dapat menundukkan seluruh laba untuk pajak wirausaha, serta menerapkan hukuman untuk pemegang saham yang terkena dampak.