Lien Pajak Federal untuk Bisnis

Perusahaan dan pelapor individu diharuskan membayar pajak federal mereka pada atau sebelum tanggal jatuh tempo. Mereka yang tidak membayar pajak terhutang dapat menghadapi tindakan penegakan hukum oleh Internal Revenue Service (IRS), yang hasilnya sering kali menjadi hak gadai atas properti pembayar pajak. Hak gadai mengamankan kepentingan pemerintah federal di properti terhadap milik kreditor lain untuk memastikan bahwa kewajiban pajak dipenuhi. IRS memiliki hak untuk mengeluarkan hak gadai atas semua properti pembayar pajak, bahkan bisnis jika pemiliknya berhutang pajak pribadi atau jika bisnis itu berhutang pajak perusahaan.

Makna

Lien pajak federal dikeluarkan untuk bisnis jika ada pajak terhutang dan utang pajak belum dibayar penuh atau pengaturan pembayaran tidak dilakukan dalam waktu 10 hari sejak tanggal Permintaan Pemberitahuan Pembayaran. Lien akan tetap di bisnis sampai pembayaran dilakukan penuh, pengaturan pembayaran jika tercapai, atau lien dianggap tidak dapat dilaksanakan karena kenyataan bahwa undang-undang pembatasan 10 tahun untuk pengumpulan pajak telah berakhir.

Bagaimana itu bekerja

Hak gadai pajak federal akan diajukan di kediaman wajib pajak. Dalam kasus pengajuan hak gadai bisnis, kediaman korporasi dianggap sebagai tempat di mana kantor eksekutif berada dan di mana keputusan eksekutif utama dibuat. Akun umum, piutang, dan akun bisnis juga dianggap sebagai properti yang IRS dapat melampirkan lien. Mahkamah Agung AS telah memutuskan bahwa bank memiliki hak untuk menyerahkan semua jumlah dalam rekening kepada IRS meskipun rekening tersebut merupakan gabungan. Jika ada sewa bersama, di mana dua orang atau lebih memiliki properti bisnis, hak gadai melekat pada kepentingan wajib pajak yang berhutang. IRS, bagaimanapun, berhak untuk menjual properti untuk membayar hutang pemilik yang berhutang pajak federal tetapi pemilik yang tidak berutang pajak akan dibayar dari penjualan.

Pertimbangan

Meskipun pemerintah federal berhak mengeluarkan retribusi dan merampas bisnis Anda jika hak gadai tidak terpenuhi, ini tidak mungkin. Proses merebut bisnis Anda memberatkan bagi pemerintah karena mengharuskan semua barang, akun, dan kepentingan yang dimiliki oleh bisnis diinventarisasi, dinilai, dan akhirnya dilelang. IRS lebih suka menyelesaikan masalah ini tanpa menarik aset Anda.

Pengecualian

Lien akan dilampirkan ke semua properti. Ini termasuk properti bisnis, hak cipta, saham, merek dagang, dan paten. Satu-satunya properti yang dikecualikan dari pajak lien adalah "setiap kepentingan dalam tanah terbatas yang dipercaya Amerika Serikat untuk individu India yang tidak kompeten (dan bukan untuk suku), " menurut IRS.