Capital Gain Pajak atas Penjualan S Corporation

Perusahaan S adalah bisnis pass-through. Itu berarti perusahaan semacam ini tidak membayar pajak. Sebaliknya, pemilik perusahaan, umumnya disebut pemegang saham, membayar semua pajak, serta penalti. IRS menjelaskan bahwa S-corps adalah bisnis yang "memberikan pendapatan, kerugian, pengurangan, dan kredit perusahaan kepada pemegang saham mereka untuk keperluan pajak federal." Karenanya istilah "pass-through" bisnis.

Tingkat pajak capital gain S-corp juga diatur oleh aturan "pass-through". Selain itu, pajak atas penjualan bisnis S-corp telah mengalami beberapa perubahan baru-baru ini, dengan pembaruan dan revisi undang-undang pajak AS pada tahun 2015 dan 2018. Jadi, menjual konsekuensi pajak S-corp agak berbeda dari beberapa tahun yang lalu. Memahami apa yang terlibat dalam pajak atas penjualan bisnis S-corp dapat menghemat banyak uang jika Anda berada dalam posisi ini.

Apakah Saya Membayar Pajak Saat Menjual Bisnis Saya?

Sementara menjual S-corp memang memiliki konsekuensi pajak dan penjualan saham S-corp dapat menyebabkan pemegang saham membayar pajak capital gain, Anda harus membayar pajak, terlepas dari jenis bisnis yang Anda jual - dan pajak-pajak itu kemungkinan besar akan jauh lebih tinggi daripada pajak atas penjualan bisnis S-corp. Menurut Wolters Kluwers:

"Ketika Anda menjual bisnis Anda, Anda mungkin menghadapi tagihan pajak yang signifikan. Bahkan, jika Anda tidak hati-hati, Anda dapat menghasilkan kurang dari setengah harga pembelian di kantong Anda, setelah semua pajak dibayarkan!"

Wolters Kluwer, yang membantu pemilik bisnis memulai, menjalankan, dan menumbuhkan perusahaan mereka, lebih lanjut menjelaskan bahwa Anda akan dikenakan pajak atas setiap dan semua keuntungan yang Anda dapatkan dari penjualan bisnis. Tidak peduli bagaimana Anda menyusun kesepakatan, "IRS akan mengambil bagiannya di beberapa titik, " kata Wolters Kluwers.

Poin kunci yang perlu diingat adalah bahwa keuntungan yang Anda terima dari penjualan bisnis Anda kemungkinan akan dikenakan pajak dengan tingkat capital gain. Dan, yang penting, di bawah undang-undang pajak saat ini dan aturan IRS, capital gain individu dikenakan pajak pada tingkat yang jauh lebih rendah daripada pendapatan biasa.

Apakah Perusahaan Membayar Pajak Penghasilan Modal?

Perusahaan memang membayar pajak capital gain, tetapi mereka dikenakan pajak pada tingkat yang mirip dengan individu, berdasarkan jumlah pendapatan - atau capital gain, mereka menyadari. Untuk memahami hal ini, penting untuk terlebih dahulu mendefinisikan capital gain. Capital gain adalah "keuntungan dari penjualan aset modal, seperti saham, bisnis, sebidang tanah, atau karya seni. Keuntungan modal umumnya termasuk dalam penghasilan kena pajak, tetapi dalam banyak kasus, dikenakan pajak pada tingkat yang lebih rendah, "kata Pusat Kebijakan Pajak, upaya bersama Urban Institute dan Brookings Institution. Menurut Pusat Kebijakan Pajak:

"Keuntungan modal diwujudkan ketika aset modal dijual atau ditukar dengan harga yang lebih tinggi dari basisnya. Dasar adalah harga pembelian aset, ditambah komisi dan biaya perbaikan dikurangi penyusutan."

Capital gain bisa berupa jangka pendek atau jangka panjang. Keuntungan yang Anda (atau korporasi) miliki selama kurang dari setahun adalah jangka pendek. Yang Anda (atau korporasi) miliki selama lebih dari satu tahun adalah jangka panjang. IRS melihat capital gain seperti halnya pada pendapatan: IRS mewakili uang yang diperoleh perusahaan, atau pemegang sahamnya. Korporasi kemudian membayar pajak atas capital gain, atau pendapatan yang telah direalisasikannya dengan menjual aset.

Berapa tarif pajak yang diperoleh modal untuk menjual bisnis?

Aset jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah, hingga 20 persen, sedangkan aset jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pendapatan (pajak) biasa hingga 37 persen, kata Pusat Kebijakan Pajak. Tina Orem, dalam sebuah artikel berjudul, "Modal Pajak 2018 Mendapatkan Tarif - dan Cara Menghindari Tagihan Besar, " yang diterbitkan di situs web Nerd Wallet, menjelaskan:

"Pada tahun 2018 tarif pajak capital gain adalah 0 persen, 15 persen atau 20 persen, untuk sebagian besar aset yang dimiliki lebih dari satu tahun. Tarif pajak capital gain untuk sebagian besar aset yang dimiliki kurang dari setahun sesuai dengan tanda kurung pajak penghasilan biasa (10 persen, 12 persen, 22 persen, 24 persen, 32 persen, 35 persen atau 37 persen). "

IRS, pada dasarnya, menganggap penjualan bisnis sebagai penjualan sekelompok aset yang membentuk bisnis itu. Jadi, jika Anda menjual bisnis dan merealisasikan capital gain, pendapatan yang Anda peroleh dari penjualan, setelah pengeluaran yang diijinkan, adalah capital gain Anda. Anda membayar pajak atas keuntungan tersebut baik sebagai tarif jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada berapa lama Anda menahan kenaikan tersebut.

Pusat Kebijakan Pajak mencatat bahwa ada beberapa perubahan besar baru-baru ini. Pajak Pemotongan dan Pekerjaan Act (TCJA), disahkan pada akhir 2017, mempertahankan tarif pajak capital gain untuk aset jangka panjang, tetapi mengubah tarif pajak untuk capital gain jangka pendek menjadi zero capital gain tax jika pendapatan (atau capital gain) di bawah $ 38.600 hingga 20 persen jika penghasilannya $ 479.000 atau lebih.

Bagaimana Penjualan S-Corp Dikenai Pajak?

Ketika berbicara tentang tarif pajak capital gain S-corp, penting untuk melihat seperti apa konsekuensi penjualan pajak S-corp. Stephen L. Nelson, seorang CPA dan penulis lebih dari dua lusin buku tentang akuntansi, menjelaskan seperti apa pajak penjualan bisnis S-corp nantinya. Karena S-corp adalah bisnis "pass-through", pemegang saham membayar semua pajak, bukan perusahaan itu sendiri. Nelson memberikan contoh hipotetis dari S-corp yang dimiliki secara setara oleh Tom, Dick dan Harry; masing-masing memiliki sepertiga perusahaan. Menurut Nelson:

"Jika korporasi menghasilkan untung $ 300.000, korporasi tidak membayar pajak penghasilan atas laba ini. Sebaliknya, setiap pemegang saham memasukkan bagiannya dari laba korporasi - $ 100.000 per orang - dalam penghasilan kena pajaknya. Para pemegang saham membayar pajak berutang pada $ 100.000 dari laba perusahaan pada pengembalian pajak penghasilan individu mereka. "

Jika S-corp dijual, perusahaan itu sendiri tidak membayar pajak, bahkan jika penjualan menghasilkan capital gain. (Ingatlah bahwa IRS menganggap penjualan perusahaan apa pun sebagai penjualan aset gabungannya.) Aset ini disebut "niat baik dan kepedulian berkelanjutan, " menurut IRS. Jadi pada penjualan perlakuan pajak goodwill dari S-corp, nilai aset tersebut tergantung pada penilaian (atau niat baik) dari pihak pembeli.

Misalkan Tom, Dick, dan Harry menginvestasikan total $ 300.000, atau $ 100.000 masing-masing, untuk memulai perusahaan. $ 300.000 itu akan menjadi "basis" mereka. Apa pun di atas dasar yang dicapai dalam penjualan akan dianggap sebagai capital gain. Karena S-corp adalah bisnis "pass-through", itu tidak membayar pajak capital gain atas penjualan. Sebagai gantinya, Tom, Dick, dan Harry masing-masing akan membayar pajak atas bagian mereka dari capital gain yang dicapai dari penjualan S-corp, dan mereka akan dikenakan pajak pada tingkat yang sama dengan pajak penghasilan individu mereka. Jika S-corp dijual seharga $ 400.000, itu akan mewakili keuntungan modal $ 100.000. Tom, Dick dan Harry masing-masing akan membayar pajak atas sepertiga dari laba, $ 33.333, dengan tarif pajak penghasilan individu. S-corp akan membebaskan Scott, tanpa membayar pajak capital gain.

Maka, tidak mengherankan jika sekitar 95 persen bisnis Amerika adalah perusahaan yang lulus seperti kepemilikan perseorangan, kemitraan, dan korps-S, menurut kantor berita Reuters. Pikiran tentang bisnis yang tidak membayar pajak capital gain ketika dijual (atau bahkan menghasilkan untung) terlalu menggoda keuntungan pajak untuk dilewatkan.