Apa Pengaruh Penjualan Antar Perusahaan terhadap Pendapatan Bersih Konsolidasi?

Ketika sekelompok dua bisnis atau lebih diperlukan untuk melaporkan hasil keuangan secara konsolidasi, prinsip akuntansi yang diterima secara umum, atau GAAP, mensyaratkan penghapusan penjualan antar perusahaan selama proses konsolidasi. Menghilangkan penjualan tanah antar perusahaan memiliki efek langsung pada jumlah laba bersih konsolidasi yang dilaporkan pada laporan laba rugi. Entri eliminasi yang diperlukan dapat mempengaruhi laba bersih konsolidasi masa depan jika tanah tersebut pernah dijual kepada pihak yang tidak terkait.

Konsep yang Mendasari

Penjualan antar perusahaan mengacu pada semua jenis transaksi antara dua bisnis yang merupakan anggota dari grup konsolidasi yang sama, seperti antara perusahaan induk dan salah satu anak perusahaannya. Karena perusahaan-perusahaan ini melaporkan angka laba bersih tunggal yang dikonsolidasikan, GAAP mensyaratkan penghapusan semua keuntungan dan kerugian yang dikaitkan dengan transaksi antar perusahaan untuk memastikan bahwa laba bersih seakurat mungkin. Tanpa persyaratan penghapusan ini, perusahaan dapat memanipulasi pendapatan mereka, menyesatkan investor saat ini dan calon dan kreditor.

Pengaruhnya terhadap Penghasilan Bersih Sebelum Konsolidasi

Pada saat penjualan tanah, baik penjual maupun pembeli memperhitungkan transaksi seolah-olah itu dilakukan dengan bisnis yang tidak terkait. Misalnya, misalkan perusahaan induk membayar $ 100.000 untuk tanah yang dijualnya kepada anak perusahaan sebesar $ 250.000. Perusahaan induk mencatat keuntungan $ 150.000 dari penjualan, yang meningkatkan laba bersih $ 150.000 jika tidak dihilangkan. Anak perusahaan yang membeli tanah, bagaimanapun, melaporkan akuisisi pada neraca dengan nilai tercatat sama dengan biaya $ 250.000. Peningkatan nilai tercatat tanah ini tidak memiliki dampak langsung pada laba saat ini, tetapi kegagalan untuk menghilangkan transaksi antar perusahaan dapat berdampak pada keakuratan pendapatan konsolidasi masa depan.

Menghilangkan Penjualan Tanah Selama Konsolidasi

Perusahaan biasanya menandai jenis penjualan ini sebagai transaksi antar perusahaan pada pembukuannya sehingga dapat diidentifikasi selama konsolidasi setelah tahun fiskal berakhir. Untuk menghilangkan keuntungan $ 150.000 dari penjualan tanah antar perusahaan, perusahaan induk diharuskan untuk membuat entri eliminasi sehingga laba bersih konsolidasi tidak termasuk keuntungan: Keuntungan antar perusahaan atas penjualan tanah dicatat sebagai debit $ 150.000, dan tanah akun dikreditkan $ 150.000. Dengan mendebit keuntungan antar perusahaan, perusahaan induk secara efektif menghapus transaksi dari laporan keuangan konsolidasinya seolah-olah transaksi tidak pernah terjadi.

Dampak Pendapatan Bersih di Masa Depan

Bagian kedua dari penghapusan jurnal ini - kredit $ 150.000 yang mengurangi nilai tercatat tanah - memastikan bahwa neraca konsolidasi akurat. Mengkredit akun tanah mengurangi nilai tercatat aset sebesar $ 150.000; akibatnya, neraca konsolidasi melaporkan tanah dengan biaya awal $ 100.000 daripada $ 250.000. Penghapusan nilai tercatat yang lebih tinggi sangat penting untuk memastikan bahwa pendapatan bersih di masa depan tidak mencerminkan transaksi antar perusahaan, karena keuntungan atau kerugian yang mungkin terjadi pada tahun tanah tersebut dijual adalah selisih antara harga jual dan neraca aset tercatat. nilai.