Apa Yang Terjadi Ketika Klien Tidak Memiliki Catatan Dasar Pajak?

Manajemen catatan keuangan merupakan elemen penting dari tanggung jawab fiskal. Namun, bahkan seorang investor yang canggih mungkin tidak memiliki semua catatan yang dia butuhkan untuk menetapkan dasar pajak dari investasinya dan properti riil yang dia miliki. Beberapa investor mewarisi aset dari anggota keluarga yang tidak memiliki catatan yang memadai. Yang lain menyimpan catatan terperinci hanya untuk dihancurkan oleh api atau bencana alam. Ketika catatan hilang, wajib pajak dapat mencoba merekonstruksi dasar pajak asetnya.

Catatan yang dipilih

IRS mengharuskan pembayar pajak untuk menyimpan catatan yang menunjukkan dasar pajak investasi. Untuk saham, obligasi, dan reksadana, catatan yang menunjukkan harga beli, harga jual, dan jumlah komisi membantu membuktikan dasar pajak. Catatan berguna lainnya adalah laporan dan tanda terima yang menunjukkan dividen yang diinvestasikan kembali oleh wajib pajak, beban biaya, dan diskon penerbitan asli. Untuk properti nyata, pernyataan penutupan dari tanggal klien membeli properti adalah bukti dasar pajak terbaik. Untuk properti pribadi, tanda terima dan cek yang dibatalkan mendukung klaim wajib pajak. Ketika catatan ini tidak tersedia dari file wajib pajak, wajib pajak dapat membuat kembali informasi dari sumber alternatif.

Catatan Real Estat

Ada beberapa cara yang dapat digunakan seorang wajib pajak untuk merekonstruksi dasar pajak real estat. Dia dapat menyewa penilai real estat untuk menyiapkan penilaian rumah atau properti lain berdasarkan arsip dari beberapa catatan layanan daftar. Dia dapat mencari salinan dokumen transaksi dari berbagai penyedia layanan yang berpartisipasi dalam transaksi pembelian, seperti perusahaan judul, agen real estat, pemberi pinjaman dan perusahaan asuransi. Dia juga dapat menggunakan catatan penilaian dari kantor penilai lokal, bersama dengan bukti rasio nilai yang dinilai dengan nilai aktual untuk periode yang relevan.

Perbaikan Real Estat

Jika klien membuat perbaikan pada properti setelah ia membelinya, ia juga perlu merekonstruksi dasar pajak dari perbaikan. Dia dapat mencari salinan catatan dari pihak ketiga seperti kontraktor atau pemberi pinjaman. Wajib pajak juga dapat menggunakan foto sebelum dan sesudah yang menunjukkan kondisi rumah yang tidak diperbaiki dan diperbaiki untuk mendukung pernyataan tertulis tentang nilai perbaikan. Wajib pajak mungkin tidak termasuk tenaga kerjanya sendiri atau tenaga kerja yang tidak dia bayar ketika menentukan dasar perbaikan.

Aset Lainnya

Sumber informasi terbaik tentang dasar pajak dari aset lain tergantung pada aset yang terlibat. Klien dapat menggunakan panduan penilaian yang memiliki reputasi baik untuk merekonstruksi basis pajak mobil. Laporan rekening bank dan pialang membantu menetapkan nilai rekening deposito dan investasi seperti saham dan obligasi. Katalog, majalah, dan iklan surat kabar lama dapat membantu menetapkan dasar pajak properti pribadi. Bagian keuangan dari surat kabar yang menunjukkan nilai saham, obligasi, dan reksa dana pada saat klien memperoleh aset-aset ini juga memberikan informasi tentang dasar pajak mereka.

Pertimbangan

Auditor tidak diharuskan untuk menerima bukti dasar alternatif klien. IRS dapat melonggarkan standar pembukuannya untuk pembayar pajak yang kehilangan catatan mereka karena bencana alam, tetapi mereka mengharapkan pembayar pajak lain untuk memelihara catatan akurat dari investasi mereka. Auditor yang meninjau bukti dasar pajak mencari dokumentasi yang cukup untuk mendukung pernyataan wajib pajak dan memiliki keleluasaan luas untuk menggunakan penilaian profesionalnya untuk menilai bukti yang diajukan wajib pajak.