Jenis Pajak Perusahaan

Menurut IRS, korporasi adalah asosiasi bisnis di mana "calon pemegang saham bertukar uang, properti, atau keduanya, untuk persediaan modal perusahaan." Untuk tujuan perpajakan, sebuah perusahaan adalah badan hukum yang terpisah dari pemiliknya dan, tidak seperti entitas bisnis lainnya. seperti kemitraan dan kepemilikan perseorangan, dikenakan pajak atas laba bisnis. Perusahaan diklasifikasikan sebagai perusahaan standar, atau dikenal sebagai "korporasi C, " atau korporasi S.

Pajak Penghasilan Federal

Perusahaan standar, atau "korporasi C, " harus mengajukan pengembalian pajak penghasilan pada akhir tahun pajak. Korporasi harus melaporkan pendapatan, keuntungan, kerugian, pengurangan, dan kreditnya kepada IRS. Perusahaan umumnya melaporkan informasi ini pada Formulir 1120, Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan US Corporation. Kecuali jika perpanjangan diberikan, perusahaan harus membayar pajaknya selambat-lambatnya pada hari ke 15 di bulan ketiga setelah akhir tahun pajak. Tergantung pada penghasilan kena pajak suatu perusahaan, suatu perusahaan dapat dikenakan pajak pada tarif pajak dari 15 hingga 38 persen. Sementara perusahaan C dikenakan pajak untuk perusahaan, dan kemudian kepada pemegang saham yang menerima dividen, sebuah perusahaan S hanya dikenakan pajak kepada pemegang saham perusahaan.

Cukai taksiran

Jika suatu perusahaan mengharapkan untuk berutang setidaknya $ 500 dalam pajak pendapatan federal, ia harus melakukan pembayaran cicilan atas taksiran pajak penghasilan sepanjang tahun pajak. Perusahaan dapat menghitung taksiran pajaknya pada Formulir IRS 1120-W. Perusahaan umumnya memiliki opsi dua metode untuk menghitung taksiran pajaknya. Mereka menghitung setiap pembayaran cicilan sebagai 25 persen dari pajak penghasilan yang akan ditampilkan perusahaan atas pengembaliannya untuk tahun berjalan, atau 25 persen dari pajak penghasilan yang ditunjukkan pada pengembalian korporasi dari tahun sebelumnya. Kegagalan perusahaan untuk melakukan pembayaran angsuran dari taksiran pajaknya dapat menyebabkan dikeluarkannya denda kurang bayar. Namun, jika perusahaan membayar pajak yang diestimasikan, perusahaan dapat mengajukan pengembalian melalui Formulir IRS 4466.

Pajak Pekerjaan

Selain pajak pendapatan federal, perusahaan harus membayar pajak pekerjaan. Pajak pekerjaan termasuk pajak Jaminan Sosial, pajak Medicare, pemotongan pajak penghasilan federal dan pajak pengangguran federal. Secara umum, perusahaan menahan upah pekerja dari Jaminan Sosial, Medicare dan pajak pendapatan federal, selain membayar sebagian sendiri. Pajak-pajak ini dapat dilaporkan pada Formulir IRS 941, Surat Pemberitahuan Pajak Federal Triwulanan, atau Formulir IRS 944, Surat Pemberitahuan Pajak Federal Tahunan Perusahaan. Namun, pajak pengangguran federal tidak dipotong dari upah karyawan. Sebagai gantinya, perusahaan melaporkan dan membayar pajak pengangguran federal secara terpisah, melalui Formulir IRS 940.

Pajak Cukai

Perusahaan juga mungkin bertanggung jawab atas pajak cukai federal. Perusahaan umumnya membayar pajak cukai ketika mereka memproduksi atau menjual produk tertentu, mengoperasikan jenis bisnis tertentu, menggunakan jenis peralatan atau fasilitas tertentu atau menerima pembayaran untuk layanan tertentu. IRS mengenakan pajak cukai pada, misalnya, bensin dan bahan bakar lainnya, penjualan atau penggunaan bahan kimia perusak ozon (pajak lingkungan), transportasi orang atau properti melalui udara dan peralatan olah raga memancing. Perusahaan melaporkan pajak cukai pada IRS Form 720, yang harus diajukan setiap triwulan.

Pajak Negara

Perusahaan juga dapat dikenai pajak pendapatan negara. Tidak ada tarif pajak standar untuk pajak penghasilan badan negara. Beberapa negara bagian, seperti Nevada dan South Dakota, tidak mengenakan pajak pendapatan perusahaan. Negara-negara lain mengenakan pajak penghasilan perusahaan dengan tarif tetap, yang berkisar antara 4, 63 persen dipungut oleh Colorado hingga 9, 99 persen dipungut oleh Pennsylvania. Negara-negara yang tersisa mengenakan pajak penghasilan perusahaan berdasarkan braket pendapatan perusahaan. Selain itu, negara dapat memungut pajak tambahan terhadap perusahaan, seperti penerimaan bruto, waralaba, dan pajak minimum alternatif.