Apa Fungsi Laporan Arus Kas?

Seorang pebisnis yang pandai memahami bahwa perusahaan tidak membayar tagihannya dengan "keuntungan". Membayar mereka dengan uang tunai. Laba hanyalah istilah akuntansi; uang tunai adalah uang. Sebuah perusahaan dapat menunjukkan untung namun begitu kelaparan sehingga berada di ambang kebangkrutan. Atau sebuah perusahaan tidak dapat menunjukkan untung sama sekali kecuali menyapu uang tunai. Itu sebabnya laporan arus kas sangat penting.

Saldo Kas

Neraca perusahaan Anda memberikan gambaran tentang keuangannya pada tanggal tertentu - asetnya, kewajibannya, dan ekuitas pemiliknya di perusahaan. Di bagian atas daftar aset adalah uang tunai: uang di tangan, atau di bank, yang tersedia untuk dibelanjakan oleh perusahaan. Laporan arus kas, sementara itu, melacak uang masuk dan keluar dari perusahaan Anda dalam periode antara neraca. Jadi fungsi paling dasar dari laporan arus kas adalah untuk menjelaskan perubahan total kas dari satu neraca ke yang berikutnya.

Uang Tunai vs. Untung

Laporan laba rugi Anda memberi tahu Anda apakah perusahaan Anda menghasilkan laba ("laba bersih") atau menderita rugi bersih selama periode tertentu. Tetapi laba tidak harus sama dengan arus kas. Dalam akuntansi akrual, perusahaan mencatat pendapatan ketika mereka memperolehnya, bukan ketika mereka menerima pembayaran, dan mereka mencatat pengeluaran ketika mereka menanggungnya, bukan ketika mereka benar-benar membayarnya. Jadi pemasukan dan pengeluaran tidak harus sama dengan masuk dan keluarnya uang tunai. Selain itu, biaya non kas seperti depresiasi mengurangi laba tetapi tidak mempengaruhi arus kas, sementara investasi modal menciptakan arus kas negatif tetapi tidak muncul sebagai pengeluaran. Jadi fungsi kedua dari laporan arus kas adalah untuk mengidentifikasi arus kas yang terpisah dari laba yang dilaporkan perusahaan Anda.

Kemana perginya

Laporan arus kas juga berfungsi untuk memberi tahu Anda dari mana uang tunai Anda berasal dan ke mana ia pergi. Pernyataan khas memiliki tiga bagian: operasi, investasi dan pembiayaan. Arus kas operasional adalah arus kas yang terkait dengan bisnis Anda sehari-hari - uang yang Anda dapatkan dari pelanggan dan uang yang Anda bayarkan kepada pemasok, karyawan, tuan tanah, dan perusahaan utilitas. Investasi arus kas melibatkan pembelian dan pelepasan aset perusahaan, seperti properti, kendaraan, peralatan atau perlengkapan. Pembiayaan arus kas berurusan dengan bagaimana Anda mengumpulkan uang untuk bisnis; mereka termasuk uang yang diterima dari pemberi pinjaman dan investor dan pembayaran kepada para investor dan pemberi pinjaman itu. (Jika Anda adalah pemilik perusahaan, itu termasuk Anda. Distribusi uang dari laba perusahaan kepada pemilik adalah arus kas pembiayaan.)

Analisis

Akhirnya, menganalisis pernyataan dapat memberikan pemilik dan manajer perusahaan wawasan tentang apakah arus kas mereka sesuai untuk tahap saat ini dalam siklus hidup perusahaan mereka. Sebagai contoh, sebuah perusahaan yang mapan harus menghasilkan arus kas yang cukup dari operasi untuk memenuhi kebutuhan sehari-harinya dan tidak perlu resor untuk menjual aset (yang akan menjadi arus kas investasi). Sebaliknya, perusahaan startup mungkin mendapatkan sebagian besar uang masuknya dari pembiayaan daripada operasi, mungkin memiliki arus kas keluar yang besar untuk investasi dan bahkan mungkin memiliki arus kas operasional negatif ketika ia bekerja untuk membangun basis pelanggannya.