Pajak Penghasilan Federal: Pengurangan Biaya Hukum

Dalam keadaan tertentu, Internal Revenue Service memungkinkan Anda untuk memasukkan biaya hukum terkait bisnis sebagai pengurang terperinci atas pengembalian pajak federal Anda. Agar dapat dikurangkan, biaya harus biasa, perlu dan masuk akal; terjadi dalam perjalanan bisnis; dibayar atau dikeluarkan pada tahun mereka dikurangkan; dan dibayar oleh entitas - bisnis, dalam hal ini - yang mengurangi mereka.

Biasa, Diperlukan dan Wajar

Internal Revenue Code menetapkan bahwa biaya hukum yang dapat dikurangkan harus merupakan biaya biasa dan perlu yang terkait dengan bisnis Anda. Persyaratan "biasa dan perlu" tunduk pada interpretasi berdasarkan keadaan perusahaan. Pengadilan pajak telah menafsirkan persyaratan ini berarti bahwa layanan profesional yang diberikan sesuai dan bermanfaat untuk operasi bisnis wajib pajak. Biaya hukum juga harus masuk akal, tidak berlebihan, dalam jumlah besar, dan biaya harus sebanding dengan bisnis Anda. Misalnya, jika Anda menyewa pengacara untuk menagih utang bisnis yang menunggak dan biaya hukum Anda melebihi jumlah utang, biaya tersebut mungkin tidak dapat dikurangkan.

Ditimbulkan untuk Bisnis

Biaya hukum yang dapat dikurangkan harus dikeluarkan sehubungan dengan bisnis atau perdagangan dan bukan karena alasan pribadi. Persyaratan ini berarti bahwa kegiatan bisnis yang menciptakan kebutuhan akan nasihat hukum bersifat teratur dan berkelanjutan, tidak sesekali atau sporadis. Jika ini adalah panggilan dekat antara bisnis dan penggunaan pribadi, IRS dapat memutuskan berdasarkan berapa banyak waktu yang dihabiskan pembayar pajak untuk terlibat dalam kegiatan bisnis. Beberapa operasi, seperti hobi, dapat dikategorikan sebagai kegiatan pribadi, dan biaya hukum yang terkait dengan usaha pribadi ini tidak dapat dikurangkan dari pengeluaran bisnis. Jika biaya hukum dikeluarkan untuk tujuan bisnis campuran dan pribadi, bisnis dapat mengurangi bagian bisnis dari biaya tersebut.

Bukan Biaya Modal

Beberapa pengeluaran hukum yang terkait dengan bisnis dikategorikan sebagai pengeluaran modal yang termasuk dalam dasar properti dan dapat dikurangkan dari waktu ke waktu, sebagai penyusutan, atau ditangkap kembali ketika properti dijual. Misalnya, biaya hukum yang dikeluarkan untuk mendapatkan aset kekayaan intelektual seperti paten tidak dapat langsung dikurangkan dari pajak pada tahun biaya tersebut dibebankan atau dibayar, tetapi biaya tersebut dapat diamortisasi selama masa paten, yang berlaku selama bertahun-tahun.

Identitas Pembayar

Biaya hukum yang dapat dikurangkan dari pajak harus dibayar oleh orang tersebut - atau, dalam kasus bisnis, entitas - yang kepadanya jasa hukum diberikan. Dengan demikian, bisnis umumnya tidak dapat memotong biaya hukum untuk layanan yang diberikan kepada pemegang saham atau pejabat perusahaan. Namun, biaya hukum yang dikeluarkan untuk membela perusahaan terhadap gugatan yang diajukan oleh karyawan biasanya dapat dikurangkan, demikian juga biaya hukum yang dikeluarkan ketika pemegang saham menuntut perusahaan untuk melindunginya dari kesalahan manajemen. Dalam kedua kasus, biaya hukum dikeluarkan untuk tujuan yang menguntungkan perusahaan, dan mereka dapat dikurangkan dari pajak.