Ketika Mencari Distribusi Kemitraan, Apakah Nilai Pasar Wajar Penting?

Kontribusi kemitraan bisnis tidak selalu membutuhkan uang tunai. Jika mitra setuju, investasi modal dapat terdiri dari aset non tunai seperti properti, kendaraan, atau sekuritas yang dapat dipasarkan. Karena investasi nontunai berfluktuasi dalam nilainya ketika kondisi ekonomi berubah, nilai pasar yang adil sering berperan dalam menentukan distribusi kemitraan yang setara.

Dasar Pajak Di Luar Versus Di Dalam

Basis pajak adalah jumlah yang akan Anda gunakan untuk menghitung untung atau rugi kena pajak jika kemitraan menjual aset apa pun, jika Anda memutuskan untuk menjual minat Anda dalam bisnis atau jika kemitraan bubar. Persentase bunga yang Anda terima untuk investasi awal dalam kemitraan adalah dasar pajak di luar Anda, yang sama dengan nilai pasar wajar aset. Sebaliknya, jumlah yang akan Anda gunakan untuk pelaporan pajak adalah basis orang dalam, jumlah yang semula Anda bayar untuk aset. Dasar mana yang berlaku dalam menentukan distribusi kemitraan tergantung pada apakah distribusi tersebut lancar atau dilikuidasi.

Membuat Akun Modal

Nilai aset non tunai adalah nilai bukunya - nilai pasar wajar - pada tanggal mitra melakukan investasi. Misalnya, anggap Anda berinvestasi dalam kemitraan dengan menyumbangkan properti alih-alih uang tunai. Properti yang Anda kontribusikan memiliki harga pembelian awal $ 100.000 dan sekarang memiliki nilai pasar wajar saat ini $ 125.000. Nilai investasi awal Anda adalah $ 125.000 dan saldo dalam akun modal Anda, juga disebut akun draw, mencerminkan jumlah ini sebagai dolar atau nilai ekuitas dari minat Anda dalam kemitraan.

Distribusi Saat Ini

Distribusi saat ini dari akun modal adalah penarikan bulanan, semesteran atau tahunan yang normal yang mengurangi saldo tanpa menguras akun. Pengundian reguler adalah distribusi ekuitas, biasanya dalam bentuk tunai. Akibatnya, Anda akan mendasarkan distribusi pada basis pajak luar dengan mengurangi jumlah dalam akun modal sesuai dengan jumlah uang tunai yang diinvestasikan plus nilai pasar wajar dari properti atau keamanan yang dapat dipasarkan pada tanggal distribusi. Satu-satunya waktu Anda akan berhutang pajak pada distribusi saat ini adalah jika Anda menarik lebih dari yang Anda investasikan sebelumnya. Jika ini terjadi, Anda akan bertanggung jawab untuk membayar pajak capital gain atas kelebihan tersebut.

Distribusi Likuidasi

Distribusi likuidasi memiliki implikasi pajak yang berbeda dari distribusi saat ini. Karena alasan ini, nilai pasar wajar bukan merupakan faktor ketika Anda mengambil distribusi likuidasi. Sebaliknya, Anda akan berhutang pajak pada jumlah yang Anda terima berdasarkan pada orang dalam. Misalnya, jika properti yang Anda kontribusikan memiliki harga pembelian awal $ 100.000 dan sekarang memiliki nilai pasar wajar saat ini sebesar $ 125.000, Anda akan bertanggung jawab untuk membayar pajak berdasarkan pajak luar Anda $ 100.000 daripada $ 125.000.