Apa Batas Waktu Pengajuan untuk LLC Dikenakan Pajak Sebagai S-Corp?

Apakah Anda satu-satunya anggota dari sebuah perseroan terbatas, atau LLC, atau salah satu dari banyak, Anda dapat mulai mengambil keuntungan dari beberapa peluang penghematan pajak yang ditawarkan oleh perusahaan S dengan membuat pemilihan pada Formulir 2553 dengan Internal Revenue Service. Tetapi jika Anda tidak mengajukan pemilihan pada batas waktu, Anda mungkin harus menunggu sampai tahun pajak berikutnya sebelum Anda akan melihat penghematan.

Penunjukan Pajak LLC

Bisnis yang memilih struktur LLC memiliki beberapa opsi ketika melaporkan laba dan membayar pajak. Sebagai satu-satunya anggota LLC, IRS akan menunjuk bisnis Anda sebagai kepemilikan perseorangan, sementara LLC multi-anggota ditetapkan sebagai kemitraan. Namun, kedua jenis LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi C atau S. Pada tahun pertama pemilu diberlakukan, anggota LLC terus melaporkan bagian masing-masing dari pendapatan dan kerugian bisnis pada pengembalian pajak pribadi mereka seperti halnya sebagai kepemilikan tunggal atau mitra kemitraan. Keuntungannya, bagaimanapun, adalah bahwa Anda dapat menghemat banyak uang untuk pajak wirausaha dengan S-corp, karena memungkinkan Anda untuk hanya membayar pajak atas gaji yang Anda hasilkan daripada 100 persen dari keuntungan Anda.

Kelayakan

Penetapan pajak korporasi S semata-mata ditujukan untuk bisnis kecil, itulah sebabnya undang-undang mengharuskan LLC Anda tidak lebih dari 100 anggota. Dengan kata lain, jika Anda salah satu dari 101 anggota yang tidak terkait satu sama lain, LLC tidak dapat melakukan pemilihan korporasi S. Dengan pengecualian perkebunan dan trust tertentu, IRS juga mengharuskan setiap anggota LLC menjadi seorang individu. Namun, semua anggota individu harus warga negara atau penduduk legal Amerika Serikat.

Kapan Untuk Memilih

Asalkan LLC Anda terus memenuhi persyaratan kelayakan korporasi S, tidak ada tenggat waktu, yang jika terlewati, yang akan secara permanen menghalangi LLC Anda dari pernah menjadi korporasi S. Tenggat waktu pengajuan formulir 2553, sebaliknya, mempengaruhi seberapa cepat Anda dapat mulai memperlakukan bisnis sebagai korporasi S untuk tujuan pajak. Jika Anda mengajukan formulir dalam dua bulan dan 15 hari pertama tahun pajak LLC, pemilihan dapat efektif (jika IRS menerimanya) pada hari pertama tahun pajak yang sama. Tetapi jika Anda mengajukan formulir 2553 setelah dua bulan dan 15 hari ini, pemilihan akan mulai berlaku pada hari pertama tahun pajak berikutnya.

Pengecualian Batas Waktu

IRS memang memiliki wewenang untuk mengabaikan pengajuan pemilihan perusahaan S yang terlambat dan memperlakukan LLC Anda sebagai perusahaan S untuk tahun berjalan. Namun, LLC harus dapat memenuhi semua persyaratan kelayakan perusahaan S pada tenggat waktu, dan anggota tidak boleh telah mengajukan pajak mereka untuk tahun pajak yang sama dengan saat Anda ingin pemilu diberlakukan. Agar IRS mempertimbangkan permintaan bantuan Anda, Formulir 2553 dan 1120S - SPT pajak perusahaan - harus diajukan bersamaan. Dan yang paling penting, 2553 harus menyatakan alasan yang masuk akal mengapa LLC mengajukan terlambat. IRS kemudian mengkaji penyebabnya dan menentukan apakah LLC dapat diperlakukan sebagai perusahaan S untuk tahun berjalan.