Contoh Pernyataan Arus Kas Langsung

Sebuah bisnis kecil dapat menggunakan metode langsung untuk membuat laporan arus kas yang menyediakan arus kas masuk dan keluar perusahaan untuk periode waktu tertentu. Metode langsung menggunakan jumlah pendapatan kotor periode saat ini dan meningkatkan atau menguranginya dengan efek uang tunai dari aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan perusahaan. Laporan arus kas perusahaan melaporkan informasi penting yang menentukan likuiditas perusahaan dan kemampuannya untuk memenuhi kewajiban saat ini dan harapan pertumbuhan di masa depan.

Arus Kas Dari atau Digunakan Oleh Operasi

Bagian "Arus Kas Dari atau Digunakan Oleh Operasi" mencakup penyesuaian kas terhadap pendapatan kotor untuk berbagai aktivitas operasi, seperti perubahan dalam saldo aset dan liabilitas lancar. Jika total yang disesuaikan adalah positif, itu berlabel "Operasi Dari Kas"; jika totalnya negatif, ini berlabel "Kas Digunakan Oleh Operasi."

Misalnya, toko bunga Pretty Petals menerima pembayaran pelanggan dengan penjualan kredit $ 10.000. Laporan arus kas akan melaporkan jumlah, bersama dengan pembayaran pelanggan lainnya, di bagian "Arus Kas Dari Operasi" sebagai item baris "Kas yang Diterima Dari Pelanggan."

Arus Kas Dari atau Digunakan Dengan Aktivitas Investasi

Bagian "Arus Kas Dari atau Digunakan Dengan Aktivitas Investasi" termasuk penyesuaian uang tunai dari perubahan dalam akun aset jangka panjang, seperti tanah dan properti, pabrik dan peralatan. Jika bagian ini memiliki saldo positif bersih, ini diberi label "Arus Kas Dari Aktivitas Investasi"; jika saldo negatif, itu berlabel "Arus Kas Digunakan Dengan Aktivitas Investasi."

Pretty Petals membeli truk pengiriman baru dengan uang tunai $ 15.000. Efek dari pembelian aset jangka panjang dilaporkan dalam "Arus Kas yang Digunakan Oleh Aktivitas Investasi" sebagai item baris "Pembayaran Tunai untuk Pembelian Truk Pengiriman."

Arus Kas Dari atau Digunakan Oleh Aktivitas Pendanaan

Bagian "Arus Kas Dari atau Digunakan Oleh Aktivitas Pembiayaan" mencakup penyesuaian tunai untuk perubahan saldo kewajiban jangka panjang dan akun ekuitas pemilik, seperti wesel bayar dan ekuitas pemilik. Saldo positif di bagian ini menunjukkan "Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan" dan saldo negatif menunjukkan "Arus Kas Digunakan Oleh Aktivitas Pendanaan."

Pretty Petals menandatangani pada catatan dengan bank lokal yang dibayar dalam dua tahun dan menerima $ 8.000. Efek dari nota tersebut dilaporkan di bagian "Kegiatan Pembiayaan Dari Kas" sebagai item baris "Penerimaan Kas Dari Pembiayaan Catatan."

Rekonsiliasi ke Laba Bersih

Ketika metode langsung digunakan untuk pelaporan laporan arus kas, rekonsiliasi disertakan yang menyesuaikan laba bersih menjadi "Dari Kas atau Digunakan Oleh Aktivitas Operasi." Rekonsiliasi ini menunjukkan penyesuaian terhadap laba bersih untuk transaksi operasi terkait kas dan non tunai. Pembayaran tunai tidak tercermin karena biaya operasi dikurangkan dari pendapatan dan biaya operasi non tunai ditambahkan kembali ke pendapatan.

Jika Pretty Petals melaporkan $ 500 dalam biaya penyusutan untuk truk pengiriman, ini adalah biaya operasi non tunai yang akan ditambahkan kembali ke laba bersih dalam rekonsiliasi.