Cara Memperkirakan Beban Hutang Buruk

Setiap pemilik bisnis tahu - atau harus tahu - bahwa akan ada beberapa pelanggan yang tidak dapat atau tidak akan membayar tagihan mereka. Prinsip-prinsip akuntansi konservatif mensyaratkan bahwa fakta kehidupan bisnis yang tidak menguntungkan ini tercermin dalam laporan keuangan perusahaan. Itu sebabnya setiap perusahaan membutuhkan cara memperkirakan biaya utang buruk.

Tunjangan

Piutang perusahaan Anda terdiri dari tagihan yang harus dibayar oleh pelanggan Anda. Di neraca Anda, piutang, atau "A / R, " muncul sebagai aset. Saldo A / R sebagian diimbangi oleh akun kontra-aset yang disebut "penyisihan untuk akun tidak tertagih" atau "penyisihan piutang ragu-ragu." Ini adalah perkiraan perusahaan Anda tentang seberapa banyak saldo A / R total yang tidak dapat Anda kumpulkan. Jika Anda memiliki total A / R $ 100.000 dan penyisihan piutang ragu-ragu $ 5.000, maka piutang bersih Anda adalah $ 95.000. Untuk meningkatkan ukuran tunjangan, Anda mengklaim beban piutang tak tertagih terhadap pendapatan pada laporan laba rugi Anda. Ketika utang benar-benar memburuk - ketika Anda menyimpulkan bahwa Anda tidak akan dapat menagih di akun - Anda mengurangi saldo A / R yang tersisa dan penyisihan dengan jumlah akun yang tidak dapat ditagih. Dengan demikian, piutang bersih tetap sama.

Persentase Akun Beredar

Cara paling sederhana untuk menghitung berapa banyak penyisihan yang Anda butuhkan untuk akun yang meragukan adalah dengan menyetelnya sama dengan persentase tertentu dari A / R yang beredar. Persentase yang Anda pilih akan didasarkan pada pengalaman perusahaan Anda. Katakan Anda menyimpulkan bahwa 1 persen dari semua A / R tidak terkumpul. Misalnya, jika Anda memiliki saldo piutang $ 75.000, maka Anda akan membutuhkan uang saku $ 750. Jika saldo dalam penyisihannya adalah, katakanlah, $ 400, maka Anda harus melaporkan biaya hutang buruk $ 350 untuk kembali ke jumlah yang tepat.

Analisis Penuaan

Banyak perusahaan menemukan bahwa mereka menghasilkan angka yang lebih akurat jika mereka memisahkan semua piutang mereka dengan usia masing-masing akun. Secara umum, semakin lama tagihan terutang, semakin besar kemungkinan tagihan tersebut tidak dibayar. Katakanlah pengalaman perusahaan Anda memberi tahu Anda 1 persen dari akun saat ini (tidak terlambat) akan menjadi buruk, seperti 3 persen dari akun hingga 30 hari lewat jatuh tempo, 5 persen dari akun 31 hingga 90 hari lewat jatuh tempo, dan 10 persen dari akun lainnya dari 90 hari lewat jatuh tempo. Sekarang katakanlah Anda memiliki A / R total $ 100.000, termasuk $ 10.000 yang terlambat hingga 30 hari, $ 8.000 yang terlambat 31 hingga 90 hari, dan $ 5.000 yang terlambat lebih dari 90 hari. Lakukan matematika: (0, 01 x $ 77.000) + (0, 03 x $ 10.000) + (0, 05 x $ 8.000) + (0, 10 x $ 5.000). Uang saku Anda seharusnya $ 1.970. Ambil sisa saldo yang ada, kurangi dari $ 1.970, dan itu akan menjadi beban hutang buruk Anda.

Persentase Penjualan Kredit

Alih-alih melihat saldo A / R yang ada, metode ini mundur satu langkah dan melihat penjualan kredit - penjualan yang menjadi piutang. Katakanlah pengalaman perusahaan Anda memberi tahu Anda bahwa 0, 5 persen dari semua penjualan secara kredit berakhir tanpa dibayar. Jika perusahaan Anda menghasilkan penjualan kredit senilai $ 50.000 selama periode tertentu, maka Anda akan menanggung beban utang buruk sebesar $ 250 untuk periode itu. Berbeda dengan metode lain, Anda tidak memperhitungkan saldo yang ada dalam penyisihan. Jika Anda menemukan bahwa tunjangan tidak sejalan dengan jumlah A / R yang sebenarnya memburuk, Anda harus menyesuaikan persentase yang digunakan dalam menghitung biaya hutang buruk di masa depan.