Analisis Laporan Keuangan untuk Manajer

Tidak hanya ada satu metode terbaik untuk mengevaluasi kinerja bisnis. Setiap bisnis mungkin sedikit berbeda dalam operasi, lingkungan dan metodologi, yang meninggalkan banyak peluang coba-coba. Analisis laporan keuangan memberikan dasar utama untuk mengevaluasi kinerja bisnis dan beradaptasi dengan setiap bisnis. Semua pemilik dan manajer harus terampil dalam menganalisis laporan keuangan untuk memahami dampak keputusan bisnis terhadap organisasi.

Biaya-Volume-Untung

Analisis biaya-volume-laba memberi pemilik dan manajer pemahaman tentang hubungan antara biaya tetap dan variabel, volume produk yang diproduksi atau dijual dan laba yang dihasilkan dari penjualan. Hubungan keuangan meliputi analisis margin kontribusi, analisis impas dan leverage operasional. Laporan keuangan menyediakan data untuk melakukan analisis biaya-volume-laba.

Margin kontribusi

Analisis margin kontribusi memungkinkan manajer untuk melihat persentase dari setiap dolar penjualan yang tersisa setelah pembayaran biaya variabel, termasuk biaya barang, komisi, dan biaya pengiriman. Manajer dan pemilik menggunakan analisis ini untuk membantu menentukan harga, campuran, pengenalan dan penghapusan produk. Analisis margin kontribusi juga membantu manajer dengan menentukan berapa banyak insentif yang digunakan untuk komisi penjualan dan bonus. Membandingkan setiap produk yang ditawarkan memberi peluang untuk melihat profitabilitas produk dan bauran produk.

Impas

Analisis titik impas mempertimbangkan volume penjualan di mana biaya tetap dan variabel sama. Pemilik dan manajer harus mempertimbangkan dua angka utama saat menghitung titik impas. Pertama, margin laba kotor, yang merupakan persentase penjualan yang tersisa setelah pembayaran biaya variabel. Dan biaya tetap, termasuk administrasi, kantor dan pemasaran. Laporan keuangan menyediakan kedua set data yang diperlukan untuk menghitung volume impas.

Leverage Operasional

Setiap model bisnis mengandung leverage operasi yang sedikit berbeda, yang membandingkan jumlah biaya tetap dengan penjualan. Bisnis dengan biaya tetap yang lebih tinggi akan mengalami pengganda yang lebih besar dalam leverage operasi mereka, menunjukkan pertumbuhan penjualan yang lebih sedikit menghasilkan lebih banyak keuntungan. Namun, hal yang sama berlaku untuk kerugian, di mana pengurangan kecil dalam penjualan secara eksponensial meningkatkan kerugian bersih. Leverage operasional yang lebih sedikit menghasilkan pertumbuhan laba bersih yang lebih sedikit.

Rasio keuangan

Rasio keuangan menyatakan hubungan matematis antara dua atau lebih set data laporan keuangan dan biasanya menunjukkan hubungan sebagai persentase. Profitabilitas, solvabilitas, leverage, perputaran aset dan likuiditas terdiri dari lima kategori rasio standar. Manajer dan pemilik harus meninjau periode rasio selama periode tertentu, menentukan di mana tren yang tidak menguntungkan ada. Setelah meninjau tren, tolok ukur rasio terhadap standar industri, yang dapat diperoleh manajer dari berbagai sumber termasuk organisasi khusus industri dan Asosiasi Manajemen Risiko, atau RMA (lihat Sumberdaya).